Внутренний контроль в кредитных организациях

http://my.kursovaya.net/uploads/f748da8a9c518b6446df2d619123f1d8.docx

работа нужна к 4.11


Тема 4. Аудиторская проверка постановки учёта в кредитных организациях

Введение
1. Задачи и содержание аудита постановки аналитического и синтетического учёта в кредитных организациях.
2. Аудит документооборота и организации внутрибанковского контроля.
3. Анализ и оценка учётной политики кредитной организации.
Заключение
Практическое задание

Методические указания

Раскрывая содержание данной темы, студент должен изучить нормативно-правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учёта, нормативные акты ЦБ РФ, Правила ведения бухгалтерского учёта и план счетов бухгалтерского учёта в кредитной организации, а также содержание её учётной политики. Аудит постановки бухгалтерского учёта включает определение источников информации, проверку постановки аналитического и синтетического учёта в кредитной организации, проверку правильности открытия и ведения лицевых счетов клиентов и счетов по внутрибанковским операциям, а также проверку правильности оформления документов, порядок их формирования и хранения.
Проверка постановки внутрибанковского контроля в кредитных организациях за постановкой бухгалтерского учёта осуществляется по двум направлениям : оценка текущего и последующего контроля.
По результатам аудиторской проверки постановки бухгалтерского учёта в кредитных организациях аудиторы дают оценку проводимой банком учётной политики с точки зрения полноты охвата банковских операций учётной политикой, её эффективности и соответствия требованиям российского законодательства.





Практическое задание

Для проверки аудитором правильности ведения банком аналитического и синтетического учёта операций в иностранной валюте аудитору были представлены следующие документы:
- ежедневные балансы;
- оборотные ведомости;
- книга открытых лицевых счетов;
- ведомости остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам;
- лицевые счета в иностранной валюте;
- документы дня;
- учётная политика Банка.
В ходе аудиторской проверки установлено:
- аналитический учёт ведётся в банке в двойной оценке, синтетический — в российских рублях;
- доходы, полученные банком в иностранной валюте, и расходы, произведённые банком в иностранной валюте, отражаются по учёту доходов и расходов банка в двойной оценке, в российской валюте — по официальному курсу Банка России на дату отражения в учёте, валютные остатки счетов не переоцениваются;
- переоценка валютных статей баланса осуществляется программным путём при изменении официального курса Банка России;
- результаты переоценки оформляются сводными мемориальными ордерами;
- результаты переоценки активных балансовых счетов отражаются в корреспонденции со счётом 70608, пассивных — в корреспонденции со счётом 70603;
- сальдо оборотов по переоценке перечисляется ежедневно на счёт доходов либо расходов банка по операциям в иностранной валюте;
- курсовые разницы по наличным и срочным сделкам, а также по переоценке счетов срочных операций отражаются в течение дня на счетах 93801 и 96801, сальдо счетов по учёту нереализованных курсовых разниц закрывается в конце операционного дня взаимной корреспонденцией;
- мемориальные документы по операциям в иностранной валюте подписываются экономистом и начальником валютного управления.

Необходимо

1. Определить полноту представления аудитору документов для проверки.
2. Оценить правильность проведения и оформления банком операций по переоценке.
3. Указать нормативные документы Банка России, положения которых нарушены.