Рассматриваются хозяйственные операции ООО «Цитрус»: Списана прибыль полученная от продажи товарной продукции -89500 рублей, списывается прибыль от продажи основного средства – 74000 рублей, списывается прибыль от продажи нематериального актива – 15000 рублей, получены штрафы, пени, неустойки – 620 рублей, поступила дебиторская задолженность ранее списанная на убытки – 16240 рублей, поступили средства от сдачи в аренду объектов основных средств – 35600 рублей, уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств – 2560 рублей, начислены проценты по краткосрочным кредитам -14800 рублей, отражена сумма положительной курсовой разницы – 4600 рублей, списываются убытки по аннулированным производственным заказам – 11720 рублей списываются убытки по недостачам и хищениям – 4700 рублей. Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета, оформить журнал операций, рассчитать конечный финансовый результат, налог на прибыль предприятия и чистую прибыль.

Предыдущий
вопрос Следующий
вопрос

Сначала нужно отразить все операции на соответствующих счетах бухгалтерского учета:

Списание прибыли от продажи товарной продукции на счет 99 "Прибыль (убыток) от реализации товаров" в сумме -89500 рублей.Списание прибыли от продажи основного средства на счет 98 "Прибыль от реализации основных средств" в сумме -74000 рублей.Списание прибыли от продажи нематериального актива на счет 98 в сумме -15000 рублей.Поступление штрафов, пеней, неустоек на счет 91 "Прочие доходы и расходы" в сумме 620 рублей.Поступление дебиторской задолженности на счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в сумме 16240 рублей.Поступление средств от сдачи в аренду объектов основных средств на счет 76 "Доходы от сдачи в аренду" в сумме 35600 рублей.Уплата неустоек за нарушение договорных обязательств на счете 91 в сумме 2560 рублей.Начисление процентов по краткосрочным кредитам на счет 61 "Проценты по долговым обязательствам" в сумме 14800 рублей.Отражение курсовой разницы на счете 99 в сумме 4600 рублей.Списание убытков по аннулированным производственным заказам на счет 99 в сумме -11720 рублей.Списание убытков по недостачам и хищениям на счет 99 в сумме -4700 рублей.

Теперь оформим журнал операций:

№Наименование счетаДебетКредит199 "Прибыль (убыток) от реализации товаров"-89500298 "Прибыль от реализации основных средств"-74000398 "Прибыль от реализации нематериального актива"-15000491 "Прочие доходы и расходы"620560 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"16240676 "Доходы от сдачи в аренду"35600791 "Прочие доходы и расходы"2560861 "Проценты по долговым обязательствам"14800999 "Прибыль (убыток) от курсовой разницы"46001099 "Прибыль (убыток) от аннулированных заказов"-117201199 "Прибыль (убыток) от недостач и хищений"-4700

Итого по дебету: 62240 рублей
Итого по кредиту: 108720 рублей

Конечный финансовый результат: Дебет 62240 рублей - Кредит 108720 рублей = -46480 рублей

Налог на прибыль предприятия (принимая налоговую ставку 20%): -46480 * 0.2 = -9296 рублей

Чистая прибыль: Конечный финансовый результат - Налог на прибыль = -46480 -(-9296) = -37184 рублей

Таким образом, чистая прибыль ООО "Цитрус" составляет -37184 рублей.