Задание по налогам В отчетном периоде торговая организация реализовала товар на сумму 177000 руб. (в т. ч. НДС – 20%). Учетная стоимость реализованного товара – 110000 руб. Транспортные расходы организации по доставке товара к покупателю составили 15000 руб., в т. ч. НДС – 20% Денежные средства за товары поступили на расчетный счет организации.
Отразить продажу товара, НДС и финансовый результат, налог на прибыль

Предыдущий
вопрос Следующий
вопрос

Рассчитаем сумму НДС:
Сумма НДС = 177000 руб. * 20% = 35400 руб.

Рассчитаем учетную стоимость товара с учетом НДС:
Учетная стоимость = 110000 руб. / (1 + 20%) = 91666.67 руб.

Финансовый результат:
Финансовый результат = Сумма реализации - Учетная стоимость - Транспортные расходы = 177000 руб. - 110000 руб. - 15000 руб. = 52000 руб.

Налог на прибыль:
Налог на прибыль = Финансовый результат 20% = 52000 руб. 20% = 10400 руб.

Теперь отразим все это в отчетности:
Дебет счет 60 (Реализация товаров) - 177000 руб.
Дебет счет 41 (НДС по реализации) - 35400 руб.
Дебет счет 20 (Основное производство) - 110000 руб.
Дебет счет 26 (Транспортные расходы) - 15000 руб.

Кредит счет 51 (Расчетный счет) - 177000 руб.
Кредит счет 68 (Расчеты по налогам и сборам) - 35400 руб. (НДС)
Кредит счет 99 (Финансовые результаты) - 52000 руб.
Кредит счет 68 (Расчеты по налогам и сборам) - 10400 руб. (Налог на прибыль)