Планирование и прогнозирование (Практическая работа №2, СИБИТ)

Дата изготовления: январь 2021 года.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Свои готовые работы, я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Исходные данные и решение. Исходные данные для планирования

По налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль организаций ожидаемое исполнение прогнозируется исходя из удельного веса поступления первого полугодия предыдущего года в годовом поступлении налога за предыдущий год.

Дож = Н т.г. х (Нп.г./Н ½ п.г.)

В планируемом периоде ожидается средний рост заработной платы на 11,5%. Прогноз сокращения налоговой базы по налогу на прибыль вследствие увеличения расходов составит 2%.

По акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых ожидаемое поступление рассчитывается исходя из среднемесячного поступления за первое полугодие текущего года по формуле:

Дож = Ср х 12

Поступления акцизов на текущий год планируются с учетом ожидаемого поступления за предыдущий год и индексации ставок акцизов на 8,5% в соответствии с федеральным законодательством. Предполагаемый рост объема производства составит 3,5%. Доля акцизов, поступаемых по адвалорным ставкам – 30%.

Поступления налога на добычу полезных ископаемых рассчитано из расчета увеличения запасов разрабатываемых месторождений полезных ископаемых на 5,8%.

По налогу на имущество организаций и транспортному налогу ожидаемое поступление за текущий год прогнозируется исходя из коэффициента роста налога за 2 последние года по формуле:

Д ож = П нал х К

К =( Нn-2 + H n-1) / (H1/2 n-2 + H1/2 n-1)

Поступления по налогу планируются с применением коэффициента роста стоимости имущества на 11,1% и сокращения налоговых льгот на 12%.

Поступления по транспортному налогу планируются в соответствии с увеличением ставки налога в 1,5 раза, увеличением количества транспортных средств на 8%, а мощности вновь приобретенных транспортных средств на 5%.

Ожидаемое поступление единого налога на вмененный доход рассчитывается с учетом поступлений предыдущего года, скорректированных на коэффициент роста данного налога к соответствующему периоду прошлого года.

Д ож = Нп.г. х К

К = Н1/2т.г./ Н1/2п.г.

По единому налогу на вмененный доход планирование осуществляется с учетом роста количества налогоплательщиков в целом по всем видам деятельности на 12%

Аналогично рассчитывается единый налог при применении упрощенной системы налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, государственная пошлина. Коэффициент увеличения субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения –

13%, сельскохозяйственных товаропроизводителей – 2%. Увеличение государственной пошлины с учетом увеличения объема оказываемых государственных услуг планируется на 7,6%.

Неналоговые доходы рассчитаны исходя из коэффициента роста за предыдущие два года. При этом ставка арендной платы увеличивается на 6%, доходы от реализации имущества в 2,2 раза.

Прогнозируемый уровень инфляции – 8,5%, увеличение собираемости налогов на 1,5%.

ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЪЕМА ПОСТУПЛЕНИЙ (МЛН. РУБ.)

Наименование доходов N-2 год N-1 год N-ый год

Полуг. Год Полуг. Год Полуг.

НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

налоги на прибыль организаций 4936,7 9536,0 7434,5 17726,0 5609,5

налог на доходы физических лиц 1987,1 4532,0 2262,6 4617,8 4763,3

акцизы 906,1 2763,4 1559,1 2918,9 2033,2

единый налог при упрощенной системе налогообложения 225,2 471,1 318,1 407,1 304,0

единый налог на вмененный доход 342,1 659,7 389,2 745,0 367,0

единый сельскохозяйственный налог 0,4 1,6 1,2 2,0 2,8

налоги на имущество организаций 773,8 1498,3 1102,1 2105,8 1125,0

транспортный налог 89,5 188,1 109,9 196,4 155,0

налог на игорный бизнес 43,3 64,2 45,9 79,3 -

налог на добычу полезных ископаемых 79,7 154,8 59,9 177,3 84,0

государственная пошлина 1,2 1,9 1,1 2,8 1,0

прочие налоговые доходы, задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам 44,2 66,6 46,2 67,0 5,0

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

доходы от использования имущества, находящегося в гос. и муниципальной собственности 106,1 209,5 123,0 370,9 281,7

в т.ч. от сдачи в аренду имущества 103,1 197,6 113,5 339,2 245,8

платежи при пользовании природными ресурсами 44,4 76,5 39,5 79,5 38,0

доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 26,8 57,2 59,5 77,0 36,0

доходы от продажи материальных и нематериальных активов 532,0 895,4 404,6 507,2 248,5

административные платежи и сборы 2,3 5,8 2,0 8,6 3,0

штрафы, санкции, возмещение ущерба 1,2 2,8 1,1 3,7 2,9

прочие неналоговые доходы 21,3 79,8 58,5 121,2 70,0

Список используемой литературы 10

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020 N 374-ФЗ) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/

2. Приказ Федеральной налоговой службы от 6 марта 2020 года № ЕД-7-1/143 «Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на текущий год, очередной финансовый год и плановый период».

3. Архипцева Л.М. Прогнозирование и планирование в налогообложении. Тексты лекций: учебное пособие. М.: Финансовый университет, 2019. -112 с.

4. Сергеев, И. В. Оперативное финансовое планирование на предприятии / И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 288 c.

5. Финансовое планирование и прогнозирование: учеб. пособие / [Е.А. Разумовская, М.С. Шуклин, В. И. Баженова, Е.С. Панфилова]; под общ. ред. Е.А. Разумовской; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. - 284 с.