Разработка мероприятий по оптимизации денежных потоков предприятия 

Выпускная квалификационная работа.

Дата изготовления: январь 2021 года.

Объект исследования - ООО «НОВЭКС» (г. Барнаул). Это известная в Сибири компания оптовой и розничной торговли непродовольственными товарами.

Проведен анализ финансового состояния за 2017-2019 годы.

Сделан анализ эффективности управления денежными потоками организации за 2017-2019 годы.

Даны рекомендации по повышению эффективности управления денежными потоками и сделана оценка их экономического эффекта.

Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2011-2019 годы).

Есть доклад и презентация к защите.

Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке мероприятий по оптимизации денежных потоков предприятия.

Задачи данного исследования:

- рассмотреть цель, задачи и методы управления денежными потоками организации;

- исследовать показатели эффективности управления денежными потоками организации;

- провести анализ эффективности управления денежными потоками организации;

- разработать мероприятия по оптимизации денежных потоков и дать их экономическую оценку.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «НОВЭКС». Предметом исследования является процесс управления денежными потоками ООО «НОВЭКС». В ходе исследования были использованы такие методы как: анализ научной литературы, метод сравнения; методы анализа и синтеза, ретроспективный, коэффициентный, графический, экономико-математический методы и другие. Источниками информации для анализа явилась нормативно-правовая база РФ, материалы научных публикаций, а также бухгалтерская отчетность и внутренние данные ООО «НОВЭКС».

Исследованием процесса управления денежными потоками организации занимались различные авторы. А.К. Абрамян и О.Г. Коваленко подробно изучены составляющие денежного потока и принципы управления им. Такие авторы, как О.И. Волкова, С.Э. Джаферова, С.И. Крылов, Е.В. Левкина, И.Я. Лукасевич, В.В. Ковалев, Е.М.. Сорокина, Е.В. Кузнецова подходят к исследованию денежного потока с точки зрения равенства между суммой остатка денежных средств на начало отчетного периода и поступления денежных средств за отчетный период и суммой выбытия денежных средств за отчетный период остатка денежных средств на конец отчетного периода.

Следующая группа авторов И.А. Бланк, С.А. Бороненкова, Г.М. Гаджиев, Л.Н. Усенко и А.Д. Шеремет, рассматривают сущность денежного потока, а также основные этапы и направления управления потоками финансов. Также данными авторами даны подробные классификации денежных потоков.

Труды указанных авторов и послужили теоретической базой выпускной квалификационной работы.

Структурно исследование состоит из трёх частей. В первой части рассмотрены теоретические аспекты управления денежными потоками организации. Во второй части работы проведен анализ управления денежными потоками организации. Третья часть содержит в себе мероприятия по оптимизации денежных потоков исследуемой организации.

Практическая значимость работы обусловлена возможностью использования результатов исследования в финансовом управлении ООО «НОВЭКС».

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Свои готовые работы, я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ 6

1.1 Цель, задачи и методы управления денежными потоками организации 6

1.2 Эффективность управления денежными потоками организации 13

1.3 Нормативно-правовая база управления денежными потоками организации 19

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ (НА МАТЕРИАЛАХ ООО «НОВЭКС») 24

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 24

2.2 Анализ эффективности управления денежными потоками организации 30

2.3 Информационно-программное обеспечение деятельности организации 36

ГЛАВА 3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 41

3.1 Мероприятия по оптимизации денежных потоков 41

3.2 Оценка экономического эффекта предлагаемых мероприятий 47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 55

ПРИЛОЖЕНИЕ А. Данные бухгалтерского баланса ООО «НОВЭКС» 61

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Данные отчета о финансовых результатах ООО «НОВЭКС» 62

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Данные отчета о движении денежных средств ООО «НОВЭКС» 63

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/, (дата обращения: 13.12.2020).

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (ред. от 05.12.2020) [Электронный ресурс] Электрон. дан. –URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 13.12.2020).

3. Налоговый кодекс РФ (часть 2), утвержденный 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изм. от 28.01.2020 г.) [Электронный ресурс] Электрон. дан. –URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 13.12.2020).

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ (с изм. от 26.07.2019 г.) [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 13.12.2020).

5. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 13.12.2020).

6. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7152/, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 13.12.2020).

7. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 13.12.2020).

8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/fd05066bbb0a451cf5dc95b2af35808cbef2509e/, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 13.12.2020).

9. «Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 11.07.2016) [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193533/, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 13.12.2020).

10. Абрамян, А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. – 2019. – №1. Т.1. – С. 84-86.

11. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2018. – 256 с.

12. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 214 c.

13. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. – М.: КноРус, 2017. – 432 c.

14. Баканов, М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – 4–е издание, перераб. и доп. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет – М.: Финансы и сттистика, 2016. – 577 с.

15. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К. – М.: НикаЦентр, Эльга, 2018. – Т. 1. – 592 с.

16. Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками – Ставрополь: Прогресс, 2017. – 560 с.

17. Бердникова, Л. Ф. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия // Молодой ученый. – 2019. – №16. – С. 137-141.

18. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2019 – 412 с.

19. Бороненкова, С. А. Управленческий анализ / С. А. Бороненкова. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 384 с.

20. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2017. – 340 с.

21. Бригхэм, Ю. Финансовый менеджмент. / Ю. Бригхэм, М. Эрхардт – СПб: Питер, 2017. – 414 с.

22. Волкова, О.И. Экономика предприятия (фирмы). 3–е изд., перераб. и доп./ О.И. Волкова, О.В. Девяткина. – М.: ИНФРА–М, 2018. – 601 с.

23. Гаджиев, Г.М. Управление денежными потоками предприятия // Символ науки. – 2020. – №1–2. – С. 32–38.

24. Герасимова, Е.Б. Анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятия. / Е.Б. Герасимова. – М.: ИНФРА–М, 2016. – 408 с.

25. Джаферова, С.Э. Денежные потоки в деятельности организации и факторы их обуславливающие // Экономические исследования и разработки. – 2017. – [Электронный ресурс]. – URL: http://edrj.ru/article/16-10-2017 (дата обращения: 18.10.2020).

26. Дрок, Т. Е. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии // Вопросы экономики и управления. – 2018. – №5.1. – С. 121-124.

27. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2018. – 420 с.

28. Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2017. – 431 с.

29. Карпова, В.В. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков: Учеб. Пособие / В.В. Карпова. – М.: Вузовский учебник: ИНФАРМ-М, 2018. – 302 с.

30. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова – М.: ТК Велби, 2017. – 424 с.

31. Коваленко, О. Г. Управление денежными потоками предприятия // Карельский научный журнал. – 2016. – №4 (17). – С. 139-141.

32. Когденко, В.Г. Экономический анализ: учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 392 с.

33. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.Н. Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2017. – 326 с.

34. Крылов, С.И. Финансовые потоки организации: анализ и прогнозирование: Учеб. пособие / Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова. Ур. фил. - Екатеринбург: Изд-во Ур. фил. РЭА, 2018. – 88 с.

35. Левкина, Е.В. Современная методика анализа денежных потоков организации / Е.В. Левкина // КНЖ. – 2017. – №4 (21). – С. 172-175.

36. Леонгардт, В.А. Учет и анализ (финансовый и управленческий учет и анализ): Учебное пособие / В.А. Леонгардт. – Рн/Д: Феникс, 2019. – 112 c.

37. Лукасевич, И. Я. Управление денежными потоками : учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2020. – 184 с. – (Высшее образование: Бакалавриат). - ISBN 978-5-9558-0461-3. – Текст: электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1070325 (дата обращения: 13.12.2020).

38. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 320 c.

39. Облачные системы для бизнеса [Электронный ресурс] – URL: https://abmcloud.com/, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 24.12.2020).

40. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т. В. Погодина. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 351 с.

41. Финансовый менеджмент: учебник для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 456 с.

42. Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 608 с.

43. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 694 с.

44. Слепов, В.А. Финансы организаций (предприятий): учебник / В.А. Слепов, Т.В. Шубина. М.: ИНФРА-М, Магистр, 2018. – 352 с.

45. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: Теория и практика в условиях реформирования российской экономики Изд. 2-е, перераб., доп. / Е.М. Сорокина. – Москва: ИЛ, 2019. – 176 c.

46. Сорокина, Е.С. Управление денежными потоками организации с помощью методов прогнозирования // Вектор экономики. – 2019. – [Электронный ресурс]. – URL: http://www.vectoreconomy.ru/images/publications/2019/6/economicsmanagement/Sorokina_Nikolenko.pdf (дата обращения: 13.12.2020).

47. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. 6-е изд. – М.: Перспектива, 2018. – 656 с.

48. Усенко, Л. Н. Бизнес-анализ деятельности организации: Учебник / Л.Н.Усенко, Ю.Г.Чернышева, Л.В.Гончарова; Под ред. Л.Н.Усенко – М:Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М,2019 – 560 с.

49. Финансовое управление компанией / Под ред. Кузнецовой Е.В. - М.: Правовая культура, 2018. – 314 с.

50. Финансы организаций: учебник для вузов / под ред. Проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 480 с.

51. Фридман, А.М. Финансы организации (предприятия): учебник / А.М. Фридман. – 2-ое изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. – 488 с.

52. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.Д. Шеремет. – М.: ИЦ РИОР, 2016. – 255 c.