№ 573099 НК РФ

Решение практических задач по налоговому праву. Без теории

Задание 5.2.4

Торговая организация закупила в Польше для продажи на внутреннем рынке РФ партию товаров - мужские куртки из натуральной кожи в количестве 300 шт. (страна-производитель - Китай).

Цена единицы изделия по сделке составляет 140 дол. США.

На момент таможенного оформления товара курс составил 62,30 руб. за 1 дол.

Ставка импортной пошлины - 15%.

Требуется:

- определить суммы таможенной пошлины и НДС;

- произвести необходимые расчеты;

- дать обоснование решения.

Задание 6.6

ОАО «Север» применяет кассовый метод при определении доходов и расходов и имеется освобождение от уплаты НДС. В течение налогового периода общество получило доходы от торговой деятельности в размере 15 млн.900 тыс. руб. В течение налогового периода документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы составили:

- ежемесячные расходы на оплату труда двух работников - 20 тыс. руб.;

- компенсация работнику (водителю), использующему для служебных поездок личный легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя 1500 см3, - по 81 тыс. руб. ежемесячно;

- расходы на приобретение товаров – 400 тыс. руб., в том числе 100 тыс. руб. по товарам, реализованным в налоговом периоде;

- коммунальные платежи (свет, вода, отопление и пр.) - 130 тыс. руб.;

- арендная плата за магазин - 24 тыс. руб.;

- расходы на ремонт холодильного оборудования - 50 тыс. руб.

Требуется:

- определить сумму налога на прибыль организаций за налоговый период;

- произвести необходимые расчеты;

- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.

Задание 7.1.5

Акционерное общество «АРГО» является российской организацией, осуществляющей оптовую и розничную торговлю стройматериалами на территории Волгоградской области.

На балансе организации находится библиотека, остаточная стоимость имущества которой 300 тыс. руб., 1 апреля открыт спортивно - оздоровительный комплекс стоимостью 210 тыс. руб. Ежемесячно начисляется сумма амортизации в размере 6 тыс. руб.

Требуется:

- определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, подлежащую уплате в бюджет по итогам девяти месяцев;

- произвести необходимые расчеты;

- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.

Задание 7.2.3

Местонахождение ЗАО «Зернопродукты-плюс» - Ульяновская область. Организация осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции.

На ЗАО «Зернопродукты-плюс» зарегистрированы следующие транспортные средства:

— комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 200 л.с.;

— два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л. с. каждый. Ставка налога установлена согласно НК РФ.

Требуется:

- определить сумму транспортного налога за налоговый период;

- произвести необходимые расчеты;

- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.

Задание 7.2.8

На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу. Субъект РФ использует ставки налога, предусмотренные федеральным законодательством.

Требуется:

- определить сумму транспортного налога, которую уплатит владелец автомобилей;

- произвести необходимые расчеты;

- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.

Задание 8.3.3

Налогоплательщик, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в розничной торговле, по итогам налогового периода исчислил ЕНВД в сумме 6 тыс. руб., а также уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых у него, в сумме 3800 руб. и страховые взносы в сумме 450 руб. Кроме того, выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 1500 руб. (за счет средств предпринимателя).

Требуется:

- определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период;

- произвести необходимые расчеты;

- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.

Задание 8.3.8

Организация осуществляет ремонт автомобилей, а также розничную торговлю запасными частями к ним через магазин. В муниципальном районе действует система налогообложения в виде ЕНВД по розничной торговле и услугам по ремонту автомобилей.

Площадь магазина составляет 80 м2, в том числе торгового зала — 50 м2.

Во II квартале текущего года численность работников, осуществляющих ремонтные работы, составила четыре человека, заработная плата каждого — 20 тыс. руб. в месяц.

В магазине работают два человека, заработная плата каждого — 15 тыс. руб. в месяц.

Кроме того, в организации работает директор (заработная плата — 30 тыс. руб. в месяц), охранник (заработная плата — 15 тыс. руб. в месяц) и уборщик (заработная плата — 10 тыс. руб. в месяц).

Все взносы по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию, исчисленные в соответствии с законодательством РФ, уплачены организацией в установленные сроки.

В муниципальном районе определен коэффициент К2 = 0,75 — по ремонту автотранспортных средств и К2 = 0,9 — по розничной торговле.

Требуется:

- определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате за соответствующий налоговый период;

- произвести необходимые расчеты;

- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.

Задание 8.4.4

Организация применяет налогообложение в виде соглашения о разделе продукции. В бухгалтерском учете организации отражены следующие расходы:

- расходы по ремонту и содержанию оборудования, предоставленного государством и используемого для выполнения соглашения;

- расходы на оплату сбора на аукционе;

- уплата транспортного налога;

- расходы на приобретение оборудования;

- расходы, связанные с приобретением пакета акций перерабатывающего предприятия;

- транспортные расходы по доставке оборудования;

- платежи за получение займов и кредитов;

- консультационные услуги по вопросу приобретения акций.

Требуется:

- указать перечень возмещаемых расходов;

- определить правомерность учета данных расходов для целей налогообложения и налоговые последствия;

- дать обоснование по Налоговому кодексу РФ.

не содержит