ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоги, представляют из себя, обязательные платежи, которые взимаются государством с физических и юридических лиц. Налоги являются главным пунктом в источниках поступлений в государственные и местные бюджеты. В настоящее время в Российской Федерации идёт процесс реформирования налоговой системы. Один из главных критериев в этом направление состоит в том, чтобы было неукоснительное соблюдение действующего российского налогового законодательства. Стоит также проблема в реформировании налогового обложения на имущество физических лиц. Это связано с тем, что назрела необходимость рационализации формирования денежных доходов.

Актуальность определяется тем, что нормы налогового права в конечном итоге в той или иной мере, прямо или косвенно затрагивают интересы каждого человека. Имущественное налогообложение касается интересов каждого плательщика самым непосредственным образом. Пробелы в теоретической разработке проблем имущественного налогообложения ослабляют налоговое право в сфере регулирования общественных отношений по взиманию налогов с имущества физических лиц. Поэтому ощутимо существует необходимость дальнейшей разработки теоретических положений, а также практических рекомендаций в сфере установления и взимания имущественных налогов.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………… 3

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ …………………………………8

1.1. Налогообложение имущества физических лиц в историческом аспекте ………………………………………………………………………8

1.2. Основные принципы налогообложения имущества физических лиц в зарубежных странах …………………………………………………………..

1.3. Расчет налога на имущество физических лиц : последние изменения………………………………………………………………………22

ГЛАВА 2. ЮРИДИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ С ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ …………………………………… 37

2.1. Правовое регулирование элементов налогов с имущества физических лиц……………………………………………………………………………… 37

2.2. Зарубежные механизмы финансово-правового регулирования имущественного налогообложения физических лиц ……………………….54

Заключение……………………………………………………………..64

Библиографический список использованных источников………………… 66

Библиографический список использованных источников

1. Нормативно – правовые акты

1.Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // СЗ РФ. 06.07.2014 г. N 40 (часть II) ст. 5315.

2.Федеральный закон от 02.11.2013г. № 306-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (с изм. и доп. от 04.10.2014 г. № 147- ФЗ)) // СЗ РФ.2013. № 44. Ст. 5645; 2014. № 40 (Часть II). Ст. 5315.

3. Федеральный закон от 21.07. 1997г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с изм. и доп. от 29.12.2015 г. № 224-ФЗ) // СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3594; СЗ РФ 2015. № 29. (часть 1) Ст. 4377.

4. Закон РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013 г. № 306-ФЗ) «О налогах на имущество физических лиц» // РГ .1992. № 36; СЗ РФ. 2013. № 44. Ст. 5645- утратил силу с 01 января 2015 г.

5.Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998.№31. Ст. 3824; 2016. № 1. Ст.33.

6.Приказ МНС РФ от 27 февраля 2003 г. N БГ-3-04/88 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию МНС России 02 ноября 1999 г. N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // РГ. 08.02 2000 г. N 27; 12.05. 2003 г. N 19.

7.Инструкция МНС РФ от 02.30. 1999 г. N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // РГ. 07.02. 2000 г. N 6; 22.03. 2003 г. N 54.

2. Учебники, учебные пособия, монографии

1. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учебное пособие/ кол.авт.; под ред. Засл.деят. науки РФ, д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина -4-е изд., стер-М.:КНОРУС, 2010. —320 с.

3.День: учеб.пособие / В.Ю. Катасонов, В.К. Бурлачков, В.Н. Ткачев; под ред. В.Ю. Катасонова; МГМИО(У) МИД России. - М.: МГИМО(У) 2010. —226 с.

4. Методологические и методические основы кадастровой оценки отдельного земельного участка на территории города: учеб. пособие / О.Т. Хисматулов и др. - Пермь, 2001. —400 с.

5.Оценка стоимости земли: учеб. пособие / В.И. Петров. - М.: Финансовая академия при правительстве РФ, 2005. —250 с.

6.Управление земельными ресурсами : учебно-практ. пособие / под ред. Л.И. Кошкина. - М.: ВШПП. 2004. —

7.Финансовое право: Учебник / О. Н. Горбунова, Е. Ю. Грачева Ф59 и др.; Отв. ред. Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 536 с.

Экономика недвижимости: учебник / А.Н. Асаул. СПб.: Гуманистка, 2003. - 406 с.

3. Статьи

1.Абдулгалимов А.М., Султанов Г.С., Сеферова З.А. Совершенствование системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации // Экономика и предпринимательство. 2014. № 9 (50). С. 37-40.

2.Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., К вопросу о развитии налогового Федерализма в РФ: проблемы и перспективы. Финансы и кредит. 2009. № 36 (372). С. 19-24.

3.Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М., О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации Финансы. 2010. № 11. С. 32-38.

4.Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Налоговое регулирование политики занятости как фактор стимулирования экономической активности регионов. Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2012. № 6. С. 13-24.

5.Баатар С. Основные налоговые теории и их современные интерпретации // Известия ИГЭА. 2003. №1 .С 14-19.

6.Благих И.А., Суверина Е. В. Налоговые реформы в переходной экономике: из отечественного экономического опыта. Реформы М. Х. Рейтерна // Проблемы современной экономики. 2013. №1 (45) С.255-258.

7.Казаков Владимир Владимирович. Совершенствование налогообложения физических лиц в Российской Федерации (на основе зарубежного опыта) // Вестн. Том. гос. ун-та. 2007. №301 С.148-157.

8.Кузнецова И. В., Алтынникова Л. А., Минакова Е. И. Новеллы кадастровой оценки недвижимости // Фундаментальные исследования. 2015. №. C. 2-11.

9.Миллер Н. В., Муталяпова Д. О. Исторические аспекты развития налогообложения в России IX начала XX веков // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. 2009. №3 С.190-193.

10.Миллер Н.В. История налогообложения в России // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. 2010. №1 С.16-21.

11.Мусаева Х.М. Алиев Б.Х., Эффективность налогового планирования в регионах: проблемы и перспективы. Региональная экономика: теория и практика. 2009. № 3. С. 23-27.

12.Мусаева Х.М. Алиев Б.Х., Развитие налогового Федерализма в условиях Российских реформ. Налоги и финансовое право. 2012. № 3. С. 155-160.

13.Мусаева Х.М., Алиев Б.Х., Алиев Х.Б. О проблемах и перспективах введения налога на недвижимость в Российской Федерации // Финансы и кредит. 2012. № 34 (514). С. 17-24.

14.Мошкин А. Н. Правительственные проекты реформирования налогообложения в России и предпринимательские организации во второй половине Х1Х века // Научные ведомости Белгородского государственного университета. Серия: История. Политология. 2012. №19 (138) С.90-96.

15.Павлова А.Р. История налогообложения в российской империи // Государственное и муниципальное управление в XXI веке: теория, методология, практика. 2014. №15 С.55-58.

16.Сулейманов М.М., Алиев Б.Х., Кадиева Р.А., Налоговый потенциал региона: проблемы и перспективы роста. Финансы и кредит. 2011. № 4 (436). С. 2-7.

17.Стукина В. В. История налогообложения имущества физических лиц в России // МНИЖ. 2014. №1-3 (20) С.104-105.

18.Смирнов Д.А. Оценочные понятия и принципы налогового права: вопросы соотношения и правоприменения // Ленинградский юридический журнал. 2013. №2 (32). С. 21-23.

19.Смирнов Д.А. Принципы налогового права в условиях взаимодействия международной и национальной правовых систем principles of tax law in conditions of interaction of International and municiplan legal systems // Ленинградский юридический журнал. 2008. №2. С.121-127.

20.Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития // Социально-экономические явления и процессы. 2014. №4 С.106-110.

21.Фетисов П.С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и в зарубежных странах // International scientific review. 2015. №3 (4) С.28. Косенкова Ю.Ю. Зарубежный опыт налогообложения недвижимости // Социально-экономические явления и процессы. 2014. №4 С.62-67.

22.Федотова М.А., Григорьев В.В. Определение и оспаривание кадастровой стоимости недвижимости // Экономика. Налоги. Право. 2015. №2. С.103-107.

23.Хакуй А. А. Зарубежный опыт налогового регулирования и возможность его использования в России // Проблемы современной экономики. 2010. №1-3. С.171- 175.

24.Чернышова О. Н. Основные подходы к совершенствованию налогообложения в России // Социально-экономические явления и процессы. 2011. № 1-2. С. 235-236.

25.Чухнина Г. Я., Голованова В. С. Основные пути совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации // Вестник ВолГУ. Серия 3: Экономика. Экология. 2011. №1 С.172-182.