Контроль кредиторской задолженности

Законодательное регулирование контроля кредиторской задолженности

Согласно регламенту статьи 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» – все субъекты хозяйствования обязаны соблюдать систему внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни, которые формируют активы и обязательства компании, а кредиторская задолженность является обязательством организации перед различными физическими и юридическими лицами.

Точного регламента организации системы внутреннего контроля кредиторской задолженности в законодательстве не предусмотрено, поэтому каждая организации формирует такую систему исходя из масштабов и специфики деятельности, а также на основании договорной политики с контрагентами.

Внутренний устав предприятия в части контроля кредиторской задолженности

Контроль кредиторской задолженности обеспечивается путем внутреннего регламента определенных действий для каждого ответственного лица.

Например, издается график документооборота, по которому первичные документы, свидетельствующие о поступлении товаров, материалов сырья, а также об оказании услуг предприятию должны быть вовремя переданы в отдел бухгалтерской службы.
Контроль своевременной обработки банковских выписок и контроль оплаты по задолженности обеспечивается должностными инструкциями соответствующих лиц. При этом за каждый вид задолженности отвечают разные специалисты, например:

• по выплате заработной платы – бухгалтер по учету заработной платы;
• по оплате поставщикам – менеджер по снабжению;
• по выплате дивидендов – главный бухгалтер и т.д.

Более качественный контроль обеспечивается такими инструментами, как:

• график погашения обязательств;
• календарь поступлений и расходования денежных средств;
• прогнозные расчеты о задолженности на кратко и долгосрочные периоды;
• анализ задолженности по срокам ее погашения.

Инструментом двойного контроля является контрольный лист, где каждый сотрудник ставит отметку о выполнении должностных обязанностей в части кредиторской задолженности.

Например, бухгалтер по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками ставит отметку о формировании банковских выписок, о внесении показателей покупок в систему бухгалтерского учета.

В части бухгалтерского учета, наиболее распространенным документом, который используется в контроле кредиторской задолженности, является акт сверки взаимных расчетов. Так, бухгалтер по истечении определенного периода (неделя, месяц, квартал) формирует акт сверки по каждому контрагенту и сверяется для своевременного урегулирования разногласий между сторонами.

Этапы контроля кредиторской задолженности

Любая система контроля состоит из трех этапов.

1. Предварительный контроль, в рамках которого создаются внутренние документы и определяется регламент контроля.
2. Текущий контроль, в рамках которого обеспечивается ежедневный контроль по взаиморасчетам с контрагентами соответствующими лицами.
3. Последующий контроль, в рамках которого анализируется система контроля и вносятся корректировки при необходимости.

На Студворк вы можете заказать статью по бухучету онлайн у профильных экспертов!

Тест по теме «Контроль кредиторской задолженности»