14
12 Сен в 10:33 12.09.2019 в 10:33

Учет денежных средств

Содержание

Денежные средства являются активами предприятия и для их учета используются активные счета:
50 «Касса» – для учета наличных денежных средств в кассе предприятия;
51 «Расчетные счета» – для учета безналичных денежных средств на банковских счетах предприятия;
52 «Валютные счета» – для учета безналичных денежных средств на валютных банковских счетах предприятия;
55 «Специальные счета в банках» – для учета эквивалентов денежных средств (аккредитивы, чековые книжки и т.д.);
57 «Переводы в пути» – для учета денежных средств, срок зачисление которых на счет или в кассу контрагента занимает более одного рабочего дня.
Так, по дебету данных счетов отражается поступление денежных средств в корреспонденции с соответствующими счетами, например:
Д-т 50 К-т 71 – возврат работником денежных средств, ранее полученных под отчет;
Д-т 51 К-т 62 – поступление оплаты от покупателя.

Аналитический учет денежных средств формируется исходя особенностей деятельности предприятия.

Пример

Если на предприятии функционируют несколько касс, то аналитический учет ведется по каждой кассе отдельно.

Аналогично, если у предприятия несколько счетов в различных банках, аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.

Документальное оформление операций с денежными средствами

Документальное оформление операций с денежными средствами зависит от типа таких операций.

Так документами для кассовых операций являются:
– приходный кассовый ордер, который формируется при каждом поступлении наличных денежных средств;
– расходный кассовый ордер, который формируется при каждом выбытии наличных денежных средств;
– кассовая книга, где отражаются все приходные и расходные операции с наличными денежными средствами за один рабочий день;
– журнал учета приходных и расходных кассовых ордеров, где отражаются все приходные и расходные кассовые ордера в хронологической последовательности;
– отчет кассира, где отражается движение денежных средств в кассе.

Документами для безналичных операций являются:
– выписки банка;
– платежные поручения;
– платежные требования;
– корешки от чековых книжек.

Бухгалтерскими регистрами учета денежных средств являются:
– обороты по счетам учета денежных средств (50,51 и т.д.)
– карточки счетов учета денежных средств.

Отражение в отчетности операций с денежными средствами

Операции с денежными средствами отражаются в таких формах отчетности как бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств.

В бухгалтерском балансе денежные средства отражаются в размере их остатка на дату формирования баланса. Данный показатель составляет часть активов предприятия.

В Отчете о движении денежных средств, отражаются все поступления и платежи в разрезе трех видов деятельности за отчетный период:
– текущая деятельность, то есть основная (обычная) деятельность;
– инвестиционная деятельность, то есть деятельность по приобретению/продаже различных объектов инвестиций (например, покупка внеоборотных активов);
– финансовая деятельность, которая связана с выплатой или получением дивидендов, погашением или получением займов и т.д.

Автор статьи
+0
-0
Нет комментариев
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат

Интересные статьи за сегодня

Где лучше всего студентам живется?
5875 +88
1
Форму набора каждый выбирает сам – по возможностям или по желанию. Спешим обрадовать: у коммерции тоже есть плюсы.
5990 +76
1
Сегодня вы студент, а завтра уже нет. Как вернуться к учебе после отчисления?
6668 +68
0
Раскрываем различия между дипломом и магистерской диссертацией.
2350 +67
0
Все секреты SAT и ACT.
401 +53
0
Автор
Хотите выполнять заказы? Стать автором
Заказчик
Хотите заказать работу? Разместить заказ
Доверьте свою работу экспертам
Разместите заказ
Наша система отправит ваш заказ на оценку 28 732 авторам
Первые отклики появятся уже в течение 10 минут