Расчет коэффициента критической ликвидности по балансу

В процессе управленческой деятельности одним из важнейших вопросов является способность компании рассчитаться с обязательствами в кратчайшие сроки. Для этой цели периодически необходимо рассчитывать показатель критической (срочной) ликвидности, определяющей платежеспособность лица в текущий момент времени. Данный показатель носит неофициальное название «кислотное тесто», включая только часть активов предприятия – быстро реализуемые и наиболее ликвидные средства.

Коэффициент критической ликвидности

Частное от деления активов, способных к быстрой реализации и объема краткосрочных обязательств.

Состав быстрореализуемых средств:

денежные ресурсы;
финансовые вложения сроком до одного года;
краткосрочная задолженность в пользу компании.

Состав краткосрочных обязательств:

сумма долга с учетом процентов по займам;
задолженность сторонним лицам сроком до одного года;
прочие обязательства небольшого срока выплаты.

Значение показателя:

норма соотношения активов и обязательств 0,5-0,8;
идеальное значение коэффициента равно 1, как полное погашение обязательств активами предприятия;
значение меньше 1 говорит о плохой платежеспособности, нехватке средств для оплаты заемного капитала;
коэффициент выше 1 - высокая платежеспособность, в результате погашения обязательств активы фирмы не будут использованы в полном объеме.

Формула критической ликвидности («Бухгалтерский баланс»)

$K=\frac{\text{ст.}1240+\text{ст.}1250+\text{ст.}1260}{\text{ст.}1500-\text{ст.}1530-\text{ст.}1540},$

где $\text{ст.}1240$ – финансовые вложения;

$\text{ст.}1250$ – денежные средства;

$\text{ст.}1260$ – активы в обороте прочие;

$\text{ст.}1500$ – обязательства до года;

$\text{ст.}1530$ – доходы в будущем;

$\text{ст.}1540$ – резервы расходов.

Пример 1

Определить коэффициент срочной ликвидности по данным бухгалтерского баланса: вложения в финансовые активы текущего года – 116000 руб., денежные средства в кассе 25000 руб., средства на банковском счете 410000 руб., оборотные активы 47800 руб., краткосрочные займы 919400 руб., будущие доходы 36700 руб., расходные резервы 78600 руб.

Решение

$K=\frac{\text{ст.}1240+\text{ст.}1250+\text{ст.}1260}{\text{ст.}1500-\text{ст.}1530-\text{ст.}1540}$

$K=\frac{116000+25000+410000+47800}{919400-367000-78600}=\frac{598800}{473800}=1,26$

Ответ: Активов фирмы достаточно для срочного погашения обязательств.

Пример 2

Оценить критическую ликвидность компании, если активы фирмы составляют 412300 руб., краткосрочные кредиты 716900, доходы будущего периода 12400 руб.

Решение

$K=\frac{412300}{716900-12400}=0,59$

Ответ: Активов компании не достаточно для полного погашения обязательств в краткосрочный период, однако показатель находится в пределах нормы.

По результатам анализа срочной ликвидности можно сделать вывод о рациональности перераспределения средств внутри предприятия. При низком коэффициенте, возможно, применять следующие меры стабилизации: повысить финансовые вложения в доходные мероприятия, снизить издержки компании с целью получения большей прибыли, уравновесить дебиторскую и кредиторскую задолженности.

На Студворк вы можете заказать статью по экономике онлайн у профильных экспертов!

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу

Тест по теме “Формула коэффициента критической ликвидности по балансу”

Комментарии
0

Предыдущая статья

Следующая статья

Интересные статьи за сегодня

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу

Тест по теме “Формула коэффициента критической ликвидности по балансу”

Комментарии 0

Предыдущая статья

Следующая статья

Интересные статьи за сегодня

Комментарии
0