Формула налога на прибыль

Налог на прибыль

Является одним из основных налогов, уплачиваемых каждой коммерческой организацией по результатам своей деятельности.

Поэтому правильное исчисление налога является важным фактором стабильной деятельности в условиях отсутствия штрафов и санкций со стороны государства.

Формула налога на прибыль

$\text{Н} = \text{(Д}-\text{Р)}\cdot C/100$

где $\text{Д}-\text{Р}$ – облагаемая прибыль,

$C$ – налоговая ставка.

Функции налога

• социальная: помощь в решении проблем населения, за счет собранных средств;
• фискальная: формирование бюджетного дохода;
• регулирующая: регулирование доходных накоплений предприятий и иностранных организаций;
• контрольная: контроль за темпом роста доходов и экономическим развитием.

Налогоплательщики и объект налога

• российские предприятия, зарубежные организации (представительства): доходы – расходы;
• зарубежные компании без организации представительства: сумма полученного дохода.

Облагаемая прибыль

• доход от реализации товаров или услуг;
• доход от прочих видов деятельности (курсовые разницы, безвозмездные поступления, проценты в результате финансовых операций).

Структура расходов

• расходы на производство товаров или оказание услуг;
• затраты, связанные с оплатой наемного труда;
• рекламные расходы, амортизация;
• расходы на научную деятельность, развитие технологий и представительство;
• затраты на профессиональное обучение и переподготовку кадров.

Налоговая ставка

1. Основная ставка 20% (17% региональный бюджет, 3% федеральный бюджет);
2. Дополнительная ставка 15-13%: доход от участия в управлении российскими предприятиями иностранными компаниями;
3. Дополнительная ставка 0%: социальные предприятия, образовательные и медицинские организации

Примеры решения задач

Пример 1

Определить налог на прибыль для российской организации, имеющей доход 652 тыс.руб. и затраты: 389 тыс.руб. на производство, 218 тыс.руб. на оплату труда.

Решение

1. Налогооблагаемая прибыль:

$652-389-218 = 45$ тыс.руб.

1. Налог:

$\text{Н} = \text{(Д}-\text{Р)}\cdot C/100 = 45000\cdot20/100 = 9000$ руб.

Ответ: Величина налога 9000руб.

Пример 2

Определить налог иностранной компании, получающей дивиденды в размере 425000 руб. в год по максимальной для нее ставке в России.

Решение

$\text{Н} = \text{(Д}-\text{Р)}\cdot C/100 = 425000\cdot15/100 = 63750$ руб.

Ответ: Величина налога 63750 руб.

Налог на прибыль является большой доходной статьей для регионального бюджета, хотя и закреплен Налоговым кодексом на федеральном уровне. Доход, полученный в результате налоговых платежей распределяется по городским бюджетам с целью финансирования инфраструктуры, социальных учреждения и оказания помощи малоимущему населению.

На Студворк вы можете заказать статью по экономике онлайн у профильных экспертов!

Тест по теме “Формула налога на прибыль”