Анализ движения денежных потоков (УГАТУ)

Предмет: Оценка финансового состояния организаций

Дата изготовления: январь 2021 года.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Свои готовые работы, я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Задание 1

Имеются следующие данные о выплатах и поступлении денежных средств за 2019 г. на предприятии «Заря», тыс. д.е.:

Таблица 1

№ Наименование показателя Значение, тыс. руб

1. выручка от продажи производственной продукции – 6636

2. выручка от оказания услуг 2185

3. авансы от покупателей в счет оплаты 230

4. возвращение денежных средств подотчетными лицами 138

5. получено целевое финансирование по федеральной целевой программе на замену оборудования 1058

6. заработная плата рабочих – сдельщиков 1725

7. заработная плата рабочих – повременщиков 230

8. оплата коммунальных услуг 253

9. приобретены основные материалы для производства продукции 1967

10. приобретены комплектующие изделия 150

11. приобретены вспомогательные материалы 173

12. оплата электроэнергии 460

13. выплачена заработная плата управленческому персоналу 575

14. авансы, выданные поставщикам 805

15. выплачены дивиденды по привилегированным акциям 633

16. поступили арендные платежи 546

17. получены банковские кредиты 2297

18. погашена часть долга с процентами 437

19. перечислены взносы в Пенсионный фонд 92

20. выплачены проценты по облигациям предприятия 702

21. оплата рекламных акций организованных для продажи новой продукции 288

22. оплачены консультационные услуги и услуги аидеррайтинга 173

23. приобретен пакет обыкновенных акций компании «Восток» 518

24. получены дивиденды по обыкновенным акциям 564

25. Денежные средства на 31.12.18 г. 264532

Составьте отчет о движении денежных средств.

Задание 2

Данные о движении денежного потока предприятия за 2017-2019гг. представленные в отчете о движении денежных средств, тыс. руб.

Таблица 3

Наименование показателя 2017 2018 2019

Денежные потоки от, текущих операций

Поступления: всего в т.ч. ? ? ?

- от продажи продукции 27 420 27 900 29 120

- от оказания услуг 8 100 8 000 12 400

- прочие поступления 700 - 1 200

Платежи: всего в том числе ? ? ?

- поставщикам за сырье, материалы (12 100) (12 700) (14 920)

- в связи с оплатой труда (7 700) (8 140) (14 800)

- налог на прибыль (3 280) (3 012) (2 600)

- иные налоги и сборы (1 000) (1 200) (900)

- взносы в государственные внебюджетные фонды (2 002) (2 116) (3 850)

- прочие платежи (720) (950) (800)

Сальдо денежных потоков от текущих операций ? ? ?

Денежные потоки от инвестиционных операций - - -

Поступления: всего в том числе ? ? ?

- от продажи внеоборотных активов 800 1 400 -

- от продажи долей участия в других организациях - - 900

- от продажи ценных бумаг 800 - -

- дивиденды, проценты по долговым финансовым вло-

жениям 1 000 1 300 2 050

- прочие поступления - - 100

- в связи с приобретением, созданием, реконструкцией

внеоборотных активов (4 025) - -

- в связи с приобретением акций (долей участия) (1 205) - -

- процентов по долговым обязательствам (100) (400) (500)

- прочие платежи - (700) -

Сальдо денежных потоков по инвестиционной деятельности ? ? ?

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления: всего в том числе ? ? ?

- получение кредитов 9 700 11 000 16 700

- от выпуска акций - - -

- от выпуска облигаций 4 000 - 11 000

- прочие поступления - 7 200 3 000

Платежи: всего в том числе ? ? ?

- на выплату дивидендов при распределении прибыли (5 000) (5 000) (4 500)

- возврат кредитов (11 200) (12 000) (22 000)

- в связи с погашением облигаций - - (4 000)

- прочие платежи (200) (250) (1 150)

Сальдо денежных потоков по финансовой деятельности ? ? ?

Сальдо денежных потоков за отчетный период ? ? ?

Денежных средства на начало периода 320 4 308 15 590

Денежных средства на конец периода ? ? ?

Проведите горизонтальный, вертикальный и коэффициентный анализ отчета о движении денежных средств и сделайте выводы и предложения.

Задание 3

Имеются следующие данные (фактические и плановые) о деятельности предприятия за 2018 – 2020 г. (косвенный метод):

Показатель Сумма, тыс. д.е.

2018 г. 2019 г. 2020 г.

факт факт план

1. Чистая прибыль 3 570 3 100 4 200

2. Чистый денежный поток 720 970 590

3. Корректировки чистой прибыли в связи с из-

менением балансовых остатков:

- нематериальные активы -300 - -400

- результаты исследований и разработок -100 - -100

- основные средства -1675 -1300 -1730

- доходные вложения в материальные ценности +120 -210 +300

- финансовые вложения -400 -250 -250

- отложенные налоговые активы -100 -300 +100

- запасы -495 -670 -900

- НДС по приобретенным ценностям +70 +57 +100

- дебиторская задолженность -400 +100 -500

- расходы будущих периодов -100 -100 -

- прочие оборотные активы -270 -200 -400

- активы и займы +500 +610 -100

- кредиторская задолженность +300 +133 +270

4. Итого сумма корректировок -2850 -2130 -3610

5. Чистая прибыль с учетом корректировок 720 970 590

В задании №3 расчёты делать не нужно. Сделать вывод по представленной таблице, о влиянии (как и почему) на денежный поток изменений отдельных статей баланса.

Список использованных источников

1. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. – М.: КноРус, 2017. – 432 c.

2. Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками – Ставрополь: Прогресс, 2017. – 560 с.

3. Бороненкова, С. А. Управленческий анализ / С. А. Бороненкова. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 384 с.

4. Карпова, В.В. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков: Учеб. Пособие / В.В. Карпова. – М.: Вузовский учебник: ИНФАРМ-М, 2018. – 302 с.

5. Коваленко, О. Г. Управление денежными потоками предприятия // Карельский научный журнал. – 2016. – №4 (17). – С. 139-141.