Совершенствование бухгалтерского учёта расчетов по налогу на прибыль

Период изготовления: июнь 2021 года.

Научно-исследовательская работа.

Работа носит теоретический характер.

Цель исследования, проводимого в рамках данной научно-исследовательской работы – исследование порядка организации бухгалтерского учета налога на прибыль.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- представить общую характеристику бухгалтерского учета налога на прибыль;

- рассмотреть организацию и методику бухгалтерского учета налога на прибыль;

- определить проблемы бухгалтерского учета налога на прибыль.

Методологическую базу исследования составляют учебная и научная литература по теме исследования, нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет.

Методическую базу исследования составляют такие методы, как: горизонтальный и вертикальный анализ, анализ абсолютных и относительных показателей, сравнительный анализ и синтез.

Теоретическая и практическая значимость результатов НИР обуславливается систематизацией единой методики бухгалтерского учета налога на прибыль.

Цели и задачи работы определили ее структуру. Она состоит из введения, четырех глав и заключения.

Во введении представлена актуальность темы исследования, определены предмет, объект, методологическая база исследования, цели и задачи исследования, его практическая значимость.

Первая глава работы посвящена изучению роли бухгалтерского учета налога на прибыль, нормативному регулированию учета, содержанию учета налога на прибыль.

Во второй главе рассмотрена методика бухгалтерского учета налога на прибыль.

В третьей главе рассмотрены проблемы и пути бухгалтерского учета налога на прибыль.

В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования.

Работы успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 5

1.1 Роль учета в управлении организацией и обеспечении эффективности его деятельности 5

1.2 Содержание бухгалтерского учета налога на прибыль 6

1.3 Нормативное регулирование учета налога на прибыль 10

2. ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 13

2.1 Организация исследуемого процесса 13

2.2 Методика бухгалтерского учета налога на прибыль 19

3. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 22

4 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 29

1 Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».

2 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».

3 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: приказ МФ РФ от 31.10.2001 г. № 94 н// Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».

4 Агакеримова М.В. Специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства/ М.В. Агакеримова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2017. – № 3. – С. 186-188.

5 Акчурина Е.В. Налоговая проверка и ее последствия/ Е.В. Акчурина. – М.: Экзамен, 2018. – 144 c.

6 Алеников А.С. Исторические аспекты формирования налоговой политики России/ А.С. Алеников // Кубанский государственный университет. – 2018. – № 2. – С. 7-28.

7 Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения: учебное пособие/ А. В. Анищенко. – М.: Статус-Кво 97, 2018. – 167 с.

8 Афонина С. Коллизии налоговой системы и налоговый кодекс/ С. Афонина / Российский экономический журнал. – 2017. – № 6. – С. 15-20.

9 Ахтямов М.К. Оценка стоимости бизнеса субъектом малого бизнеса: цели и проблемы/ М. К. Ахтямов, А. В. Боброва, Л. Г. Ильинская // Современные проблемы науки и образования. – 2016. – № 1. – С. 241-243.

10 Бартанов Е.А. Методика оценки налогового потенциала по специальным налоговым режимам/ Е. А. Бартанов // Наука и бизнес: пути развития. – 2017. – № 5. – С. 56-60.

11 Батракова О.С. Особенности учета и отчетности для субъектов малого бизнеса/ О.С. Батракова// Сборник научных работ студентов, аспирантов и профессорско- преподавательского состава по итогам Межвузовской научно-практической конференции. - 2017. - С. 40-45.

12 Богачкова Л.Ю. Регулирование развития малого и среднего бизнеса в России: проблемы и решения/ Л. Ю. Богачкова // Вестник Волгоградского государственного университета. – 2016. – № 3 (32). – С. 52-61.

13 Воропаева О.А., Фирсов, А.А. Учет и аудит расчетов с бюджетом/ О.А. Воропаева// Сборник научных работ студентов, аспирантов и профессорско- преподавательского состава по итогам Межвузовской научно-практической конференции. Под общей редакцией М.В. Петровской, В.З. Чаплюка, Л.Н. Сорокиной. - 2017. - С. 476-483.

14 Давыдова А.Н. Проблемы применения налоговых вычетов по НДФЛ/ А.Н. Давыдова// Развитие современной науки: теоретические и прикладные аспекты Сборник статей студентов, магистрантов, аспирантов, молодых ученых и преподавателей. Под общ. ред. Т.М. Сигитова. Пермь. - 2017. - С. 26-27.

15 Емельянов И.А. Аналитические методы выбора малыми предприятиями инновационной стратегии и критерия объекта налогообложения/ И. А. Емельянов, А.В. Коровин // Аудит. – 2017. – № 10. – С. 18-23.

16 Ефименко В.А. Учет и аудит с бюджетом по налогам и сборам/ В.А. Ефименко// NovaInfo.Ru. - 2017. - Т. 1. - № 62. - С. 76-79.

17 Епанчинцев В.Ю. К вопросу об анализе налоговых платежей/ В.Ю. Епанчинцев// Современное научное знание в условиях системных изменений материалы Первой национальной научно-практической конференции. Омский государственный аграрный университет имени П.А. Столыпина, Тарский филиал. - 2016. - С. 163-168.

18 Жуковская А.В. К вопросу о соотношении «налоговых каникул» с специальным налоговым режимом и налоговыми льготами/ А.В. Жуовская // Научное сообщество студентов. – 2017. – № 2. – С. 14-16.

19 Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / B. Р. Захарьин. – М.: Инфра-М, 2016. – 320 с.

20 Изудинова П. Значение системы налогообложения и учета на малых предприятиях/ П. Изудинова // Совершенствование учета, анализа и контроля как механизмов информационного обеспечения устойчивого развития экономики. – 2016. – № 2. – С. 481-484.

21 Ильина А.П. Автоматизация бухгалтерского учета по налогам и сборам/ А.П. Ильина// Актуальные направления научных исследований: от теории к практике. - 2016. - № 1 (7). - С. 268-269.

22 Камынина Н.В. Актуальные вопросы налогообложения на предприятиях малого бизнеса/ Н. В. Камынина, С. Н. Федорова // Материалы VIII Международной молодежной научно-практической конференции. – 2016. – № 2. – С. 346-351.

23 Кучинский А.В. Бухгалтерский учет доходов и расходов на малом предприятии/ А.В. Кучинский// Вестник Димитровградского инженерно-технологического института. - 2018. - № 1 (6). - С. 103-117.

24 Коростелёва Л.А. Особенности налоговой политики зарубежных стран в развитии малого бизнеса/ Л. А. Коростелева // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2017. – № 3. – С. 42-44.

25 Куковицкая О.Е. Об УСН на малых и средних предприятиях/ О. Е. Куковицкая // Совершенствование учета, анализа и контроля как механизмов информационного обеспечения устойчивого развития экономики. – 2016. – № 2. – С. 493-496.

26 Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном»/ Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2017. - 736 c.

27 Конкина П.А. О совершенствовании применения налоговых вычетов по НДФЛ в контексте реализации принципа справедливости в налогообложении/ П.А. Конкина// Экономическая безопасность личности, общества, государства: проблемы и пути обеспечения Материалы ежегодной всероссийской научно-практической конференции. Санкт-Петербург. - 2018. - С. 382-386.

28 Лопастейская Л.Г., Корнилова Д.А. Учет налога на прибыль в бухгалтерском учете/ Л.Г. Лопастейская// Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. - 2019. - С. 139-141.

29 Лукина Е.В. Методика проведения аудита расчетов по налогам и сборам/ Е.В. Лукина// Тенденции развития науки и образования. - 2019. - № 49-8. - С. 63-66.

30 Миславская Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2018. - 592 c.

31 Мельникова Н.П. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: проблемы применения и направления совершенствования/ Н.П. Мельникова// Налоги и налогообложение. - 2018. - № 6. - С. 31-39.

32 Попова Л.В., Рождественская, Е.С. Анализ и оптимизация при исчислении налоговых платежей/ Л.В. Попова// Научный альманах. - 2015. - № 12-1 (14). - С. 308-312.

33 Приходько В.В. Методические аспекты аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам/ В.В. Приходько// Проблемы и перспективы развития экономического контроля и аудита в России Сборник статей по материалам IX Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых. Под общ. ред. М.Ф. Сафоновой; отв. за вып. С.А. Макаренко. - 2018. - С. 131-134.

34 Родионов И.А. Налоговый мониторинг закреплен законодательно/ И. А. Родионов // Актуальная бухгалтерия. – 2017. – № 5. – С. 12-15.

35 Силина Т.А., Тлисова Л.М. Методика отражения расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерском учете/ Т.А. Силина// News of Science and Education. - 2016. - Т. 21. - № 1. - С. 006-008.

36 Храмова Е.А., Косолапова Е.В. Организация бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса/ Е.А. Храмова// Достижения науки и образования. - 2017. - № 4 (17). - С. 25-26.

37 Ходикова Н.А. Бухгалтерский учет налогов, уплачиваемых с доходов/ Н.А. Ходикова// Вестник Полоцкого государственного университета. Серия D: Экономические и юридические науки. - 2018. - № 6. - С. 87-89.

38 Чувикова В.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для бакалавров / В.В. Чувикова, Т.Б. Иззука. - М.: Дашков и К, 2017. - 248 c.

39 Шихаматов Ш.Б., Алиев А.К., Исаева Ш.М. Анализ налоговых платежей на малых предприятиях/ Ш.Б. Шихаматова// Сборник научных трудов 3-й Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 178-182.

40 Юрина Е.В. Отличия ведения бухгалтерского и налогового учета для расчета налога на прибыль/ Е.В. Юрина// Сборник научных трудов студентов, магистрантов, аспирантов по итогам 6-го Международного научного студенческого конгресса. Под редакцией Н.Н. Парасоцкой, К.А. Артамоновой. - 2017. - С. 107-113.