Анализ хозяйственной деятельности
вариант 7
На основе данных бухгалтерской отчетности, отраженных в разделе 3, произведите горизонтальный и вертикальный анализ, а также охарактеризуйте произошедшие изменения в динамике основных разделов баланса и его структуры.
Таблица 1 – Горизонтальный анализ
Показатели На 31.12.16 На 31.12.17 На 31.12.18 Изменения 2017г. к 2016г., ± Темп прироста 2017г. к 2016г., % Изменения 2018г. к 2017г., ± Темп прироста 2018г. к 2017г., %
тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.
I. Внеоборотные активы 11972 11881 11808 -91 -0,76 -73 -0,61
II. Оборотные активы 1725 2081 2488 356 20,64 407 19,56
Баланс 13697 13962 14296 265 1,93 334 2,39
III. Капитал и резервы 2999 2010 2011 -989 -32,98 1 0,05
IV. Долгосрочные обязательства 4643 5219 4725 576 12,41 -494 -9,47
V. Краткосрочные обязательства 6055 6733 7560 678 11,20 827 12,28
Баланс 13697 13962 14296 265 1,93 334 2,39
Задание 2
Произведите расчет относительных величин динамики, а также средних абсолютных и относительных величин используя данные из раздела 3.
Таблица 3 – Динамика расходов от организации, млн. руб.
Показатель Период, г.
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Расходы, млн. руб. 12 16 21 26 32 37
Базисный темп роста, % 100 133,33 175,00 216,67 266,67 308,33
Цепной темп роста, % 100 133,33 131,25 123,81 123,08 115,63
Базисный темп прироста, % 100 33,33 75,00 116,67 166,67 208,33
Цепной темп прироста, % 100 33,33 31,25 23,81 23,08 15,63
Задание 3
Используя данные из раздела 3 произведите факторный анализ следующих факторных детерминированных моделей.
1. Произвести расчет влияния факторов в четырёхфакторной мультипликативной модели ВП = ЧР * Д * П * ЧВ методом цепных постановок.
Таблица 5 - Расчёт влияния факторов в четырёхфакторной мультипликативной модели методом цепных подстановок
Показатель Условное обозначе- ние Т0* Т1** Изменение
± %
Объём продукции, тыс. руб. ВП 8940,8 7740 -1200,8 -13,43
Среднесписочное число рабочих ЧР 11 15 4 36,36
Количество отработанных дней одним рабочим за год Д 254 258 4 1,57
Средняя продолжительность смены, ч. П 8 8 0 0,00
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. ЧВ 0,4 0,25 -0,15 -37,50
Общее изменение валового выпуска продукции: ΔВП=ВП1-ВП0
Влияние факторов на изменение валового выпуска продукции
ВП0 = ЧР0*Д0*П0*ЧВ0 = 11*254*8*0,4 8940,8
ВП усл1 = ЧР1*Д0*П0*ЧВ0 = 15*254*8*0,4 12192
ВП усл2 = ЧР1*Д1*П0*ЧВ0 = 15*258*8*0,4 12384
ВП усл3 = ЧР1*Д1*П1*ЧВ0 = 15*258*8*0,4 12384
ВП 1 = ЧР1*Д1*П1*ЧВ1 = 15*258*8*0,25 7740
Изменение объёма продукции за счёт:
Увеличения количества рабочих (ΔВПчр): ВП усл1 - ВП0 = 12192*8940,8 3251,2
Увеличения количества отработанных дней одним рабочим за год (ΔВПд):
ВП усл2 – ВП усл1 = 12384*12192 192
Сокращения средней продолжительности рабочего дня (ΔВПп): ВП усл3 – ВП усл2 = 12384*12384 0
среднечасовой выработки(ΔВПчв): ВП1 – ВП усл3 = 7740-12384 -4644
Баланс отклонений -1200,8
2. Произвести расчет влияния факторов в мультипликативной четырёхфакторной модели ВП = ЧР * Д * П * ЧВ методом абсолютных разниц.
Задание 4
Используя данные из раздела 3 произведите рейтинговый анализ 4-х организаций, используя систему показателей, характеризующих их хозяйственно-экономическую деятельность.
Таблица 7 – Матрица метода суммирования значения всех показателей
№ Показатели Организации
1 2 3 4
1 Коэффициент автономии 0,562 0,572 0,167 0,407
2 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,011 0,038 0,013 0,035
3 Коэффициент быстрой ликвидности 0,121 0,149 0,096 0,155
4 Коэффициент текущей ликвидности 0,394 0,468 0,309 0,452
5 Коэффициент маневренности -0,544 -0,439 -4,270 -1,170
6 Рентабельность продукции 0,046 0,026 0,043 0,040
7 Рентабельность капитала 0,225 0,027 0,043 0,066
Результат оценки (сумма коэффициентов по каждой организации) 0,814 0,840 -3,598 -0,015
Рейтинг организаций 2 1 4 3
