Налоги и налогообложение

· Компания вовремя не учла кредиторскую задолженность в составе доходов. Можно ли списать «кредиторку» в следующем квартале?

• А нет, нужно подавать уточненку;
• Б да, можно учесть доходы в текущем периоде.

· 2

Компания хочет списать просроченную дебиторскую задолженность. Какие документы для этого понадобятся?

• А первичка по сделке;
• Б документы об инвентаризации расчетов и списании долгов;
• В и те и другие.

· 3

Должник компании обанкротился. Можно ли списать кредиторскую задолженность?

• А да, если прошел трехлетний срок исковой давности;
• Б да, можно в любом случае;
• В нет, нельзя.

· 4

Покупатель должен был оплатить товар 12 марта, однако сделал это 16-го числа. Договором за это предусмотрена неустойка. Поставщик прислал свое согласие со штрафом 26 марта, а заплатил его 2 апреля. На какую дату поставщику, который использует метод начисления, признавать доход по неустойке?

• А 12 марта;
• Б 26 марта;
• В 2 апреля.

· 5

Получатель неустойки начислил НДС, так как она была связана с оплатой товара. Может ли плательщик принять налог к вычету?

• А нет, в любом случае;
• Б да, если поставщик составил счет-фактуру;
• В да, в любом случае.

· 6

Поставщик ошибся и указал в счете-фактуре неверную ставку. Можно ли принять налог по такому документу к вычету?

• А да, если ставку поставщик завысил;
• Б да, можно в любом случае;
• В нет, нельзя.

· 7

Компания получила от поставщика счет-фактуру, на котором вместо «живых» подписей директора и главбуха — факсимиле. Можно ли принять НДС к вычету?

• А нет, стоит заменить документ;
• Б да, проблем не будет.

Компания приобрела товары. В договоре предусмотрено условие, что право собственности на покупку переходит по факту оплаты. Когда компания может безопасно принять к вычету НДС с этой покупки?

• А после отгрузки товара;
• Б после оплаты товара;
• В после продажи товара.

· 2

Поставщик направил товары покупателю. Документы передал раньше, чем товары поступили. Безопасно ли принимать к вычету НДС с покупки до того, как товары приняты на учет (пока они находятся в пути)?

• А да, в любом случае;
• Б да, если компания уже получила счет-фактуру;
• В нет, безопаснее дождаться поступления товаров на склад.

· 3

Компания купила основные средства, оприходовала их на счете 08. В состав основных средств еще не включила. Когда безопасно принять НДС к вычету?

• А когда актив учли в составе основных средств (на счете 01);
• Б сразу, как актив оприходовали на счете 08 (или 07);
• В возможны оба варианта.

· 4

Обязана ли компания рассчитывать и платить авансовые платежи по транспортному налогу?

• А да, в любом случае;
• Б да, если в региональном законе установлены отчетные периоды;
• В нет, авансовых платежей по транспортному налогу не предусмотрено.

· 5

Компания продала автомобиль. Документы по сделке подписали 27 апреля, а регистрацию в ГИБДД на нового собственника оформили 3 мая. Нужно ли компании-продавцу платить транспортный налог за май?

• А нет, не нужно;
• Б да, но только за три дня;
• В да, нужно за весь месяц.

· 6

Сделку признали недействительной. Что продавцу безопаснее делать с начисленным НДС?

• А принять к вычету в том периоде, когда покупатель вернул товар;
• Б скорректировать базу по НДС в периоде, когда сделку заключили;
• В сделать ничего нельзя.

· 7

Как безопасно поступить покупателю с расходами на сделку, которую признали недействительной?

• А ничего не делать, расходы приняли обоснованно;
• Б сдать уточненку за период, когда учли расходы;
• В учесть доходы в периоде, когда сделку признали недействительной.

Компания перечислила продавцу предоплату по устной договоренности. Можно ли принять НДС к вычету?

• А можно;
• Б нет.

· 2

В договоре на поставку товара компании предусмотрели, что покупатель уплачивает аванс в размере 150 тыс. руб. Покупатель перечислил 180 тыс. руб. Может ли он принять к вычету НДС со всей суммы аванса?

• А да, если продавец выставил счет-фактуру на всю сумму аванса;
• Б да, если новый размер аванса стороны пропишут в допсоглашении;
• В нет.

· 3

Можно ли заявить НДС к вычету, если аванс перечислили позже, чем предусмотрено договором?

• А да, если продавец выставит счет-фактуру;
• Б да, если стороны подписали допсоглашение с новыми «авансовыми» сроками;
• В нет.

· 4

Модернизация сталелитейного станка закончилась 30 марта. С какого месяца можно возобновить начисление амортизации?

• А с марта;
• Б с апреля.

· 5

Компания модернизировала станок (с января по июнь 2018 года). Акт о выполнении работ сторонней организацией подписан 29 июня. Акт о приеме модернизированного объекта оформлен 3 июля. С какого месяца можно возобновить начисление амортизации?

• А с июня;
• Б с июля;
• В с августа.

· 6

Во время проведения модернизации станка работы на нем не прекращались. Можно ли продолжать начислять амортизацию?

• А да, можно;
• Б нет, нельзя.

· 7

Компания выплатила сотрудникам материальную помощь. С сумм, превышающих 4 тыс. руб., бухгалтер начислил взносы. Можно их признать в налоговом учете?

• А да, взносы можно учесть;
• Б нет, нельзя.

· Компания в 2018 году решила использовать инвестиционный вычет. Может ли она одновременно использовать амортизацию по другим объектам?

• А да, но только по тем, которые не входят в третью — седьмую амортизационные группы;
• Б да, компания может произвольно решать, использовать ли вычет или амортизацию;
• В нет, компания может использовать только вычет.

· 2

Когда компания может начать применять инвестиционный налоговый вычет?

• А в любой момент;
• Б с начала квартала;
• В с начала календарного года.

· 3

Компания выплатила каждому сотруднику одинаковую премию — 5 тыс. руб. Безопасно ли учесть ее в расходах?

• А да, если есть приказ директора;
• Б да, если есть приказ директора и премия прописана в трудовом договоре;
• В нет, небезопасно.

· 4

По какой ставке компании считать налог на движимое имущество, если руководство региона вообще не приняло закон о льготе?

• А 0 процентов;
• Б 1,1 процента;
• В 2,2 процента.

· 5

Компания приобрела объект, который будет использовать в деятельности, не облагаемой НДС. Что делать с входным налогом?

• А включить в стоимость имущества;
• Б принять к вычету, если расходы на необлагаемую деятельность не превышают 5 процентов.

· 6

На какой минимальный срок компания может отказаться от нулевой ставки по НДС?

• А квартал;
• Б 12 месяцев;
• В три года.

· 7

Можно ли отказаться от нулевой ставки частично? Например, на одни операции начислять налог по общей ставке, а на другие — по нулевой?

• А да, можно, но только если у компании больше 10 экспортных операций в квартал;
• Б нет, нельзя.

· Подотчетник приобрел в магазине канцелярские товары. К авансовому отчету он приложил кассовый чек. Можно ли принять к вычету НДС?

• А нет, нельзя;
• Б можно, если в чеке выделен НДС;
• В да, вычет можно подтвердить не только счетом-фактурой, но и иными документами.

· 2

Компания получила от контрагента на спецрежиме счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Вправе ли компания принять налог к вычету?

• А нет, фирмы на спецрежиме не вправе выставлять счета-фактуры;
• Б нет, если контрагент платит ЕНВД;
• В компания может принять налог к вычету, если прочие условия выполнены.

· 3

Компания зарегистрировалась в феврале. В I квартале реализации не было, но по закупкам есть НДС к вычету. Можно в декларации за I квартал поставить НДС к возмещению?

• А да;
• Б нет.

· 4

По какой ставке платить налог на движимое имущество, если в субъекте РФ власти не внесли изменений в региональный закон?

• А 0 процентов;
• Б 1,1 процента;
• В 2,2 процента.

· 5

Компания приобрела основное средство, но оно оказалось бракованным. Нужно ли вводить объект в эксплуатацию, пока его приводят в рабочее состояние?

• А да, в любом случае;
• Б нет.

· 6

Как платить налог на имущество, если объект указан в кадастровом перечне, а стоимость актива там не указана?

• А налог можно не платить;
• Б определите налог по кадастровой стоимости исходя из покупной цены объекта;
• В рассчитать налог надо исходя из среднегодовой стоимости.

· 7

С какого момента компания вправе не платить налог на имущество, когда ликвидировала объект «кадастровой» недвижимости?

• А с момента принятия решения о ликвидации;
• Б с момента, когда подали документ в Росреестр;
• В с момента, когда Росреестр внесет запись о прекращении права собственности в ЕГРП.

· Главбух отчитался по СЗВ-М с опозданием и уволился. Фонд выписал штраф за задержку отчета на должностное лицо — бывшего главбуха. Правомерно ли штрафовать уволенного специалиста?

• А нет, в этом случае санкции грозят только директору;
• Б нет, штраф должны назначить действующему главбуху;
• В да.

· 2

Сотрудник 30 июня ушел в двухнедельный отпуск с последующим увольнением. Надо ли включать его в отчет СЗВ-М за июль?

• А да, если окончательно рассчитали сотрудника только в июле;
• Б да, в любом случае;
• В нет.

· 3

Бухгалтер забыла включить сведения о двух подрядчиках в сентябрьский СЗВ-М. Уточненные данные компания направила 17 октября. Вправе ли сотрудники фонда выписать компании штраф?

• А да;
• Б нет, ведь компания нашла и исправила ошибку до того, как ее обнаружили сотрудники фонда.

· 4

Инспекторы запросили у компании документы, которые она ранее направляла в рамках встречной проверки. Вправе ли налоговики оштрафовать организацию за отказ предоставить бумаги повторно?

• А да, ведь документы запрашивались вне рамок проверки;
• Б да, если компания проигнорировала сообщение и не направила письменный отказ;
• В нет.

· 5

Компания получила 10 сентября от инспекторов запрос на пояснения по конкретной сделке. Квитанцию о приеме она отправила в тот же день. Какого числа дедлайн для отправки бумаг инспекторам?

• А 20 сентября (10 календарных дней);
• Б 17 сентября (5 рабочих дней);
• В 24 сентября (10 рабочих дней).

· 6

В какой срок по общему правилу инспекторы должны прокамералить декларацию по НДС за III квартал 2018 года?

• А за два месяца с даты, когда компания сдала декларацию;
• Б за два месяца с даты, когда налоговики ее начали проверять;
• В за три месяца с даты подачи декларации в инспекцию.

· 7

Руководство компании приняло решение стимулировать работников и ежемесячно вручать недорогие презенты (в пределах 1 тыс. руб.). Есть ли риск, что инспекторы заподозрят скрытую зарплату?

• А нет, если подарки получают все и они не связаны с производственными результатами или должностью сотрудника;
• Б да.

· Какие адреса продавца и покупателя нужно указывать в строках 2а и 6а счета-фактуры?

• А только юридический, который указан в ЕГРЮЛ;
• Б только фактический, который указан в договоре;
• В любой.

· 2

В ЕГРЮЛ адрес покупателя указан заглавными буквами. Как указать его в счете-фактуре?

• А заглавными буквами;
• Б строчными буквами;
• В можно указать адрес и заглавными, и строчными буквами.

· 3

Покупатель попросит поставщика добавить в строку «Адрес» счета-фактуры страну. В ЕГРЮЛ эти сведения не указаны. Можно ли пойти навстречу покупателю?

• А нет, страну не стоит указывать, это небезопасно;
• Б да, в счете-фактуре можно указать «Российская Федерация» или «Россия». Проблем с вычетом не будет;
• В в счете-фактуре можно указать только «Россия».

· 4

Заполнять ли адреса грузоотправителя и грузополучателя в счете-фактуре на аванс?

• А да, обязательно;
• Б нет, так как это необязательные реквизиты авансового счета-фактуры.

· 5

Компания установила в служебный автомобиль бронированные стекла и сигнализацию. Можно ли признать расходы на покупку оборудования в налоговом учете?

• А нет, такие расходы экономически необоснованны;
• Б затраты можно учесть, если собрать подтверждающие документы.

· 6

В автомобиль компании установили газобаллонное оборудование. Теперь он может ездить не только на бензине, но и на природном газе. Стоимость оборудования и установки — 50 тыс. руб. Безопасно ли списать затраты единовременно?

• А нет, компания вправе списывать расходы только через амортизацию;
• Б расходы на газобаллонное оборудование можно списать единовременно в материальные расходы. Главное — принять актив на учет и передать в эксплуатацию.

· 7

Можно ли списать в расходы по налогу на прибыль стоимость видеорегистраторов и навигаторов для служебных автомобилей компании?

• А да, можно;
• Б нет, нельзя.

· Сотрудник в марте уволился из одной компании и устроился в другую. С какого месяца можно предоставить ему вычет на новом месте работы?

• А с января;
• Б с апреля, если на прежнем месте вычет за март уже предоставили;
• В с марта в любом случае.

· 2

Работник устроился в компанию в марте, подал в бухгалтерию справку 2-НДФЛ. Должна ли компания предоставить ему вычеты за январь и февраль, так как у прежнего работодателя он их не получил?

• А да;
• Б нет.

· 3

Сотрудница уходит в декрет 15 марта. Можно перенести стандартные вычеты с апреля по декабрь на следующий год?

• А да;
• Б нет, но женщина может вернуть налог в инспекцию по окончании года;
• В нет, вычеты сгорают.

· 4

Сотрудник работает в компании с 28 марта. Как предоставить вычет за март?

• А пропорционально отработанным дням;
• Б в полном размере, вычет не зависит от количества отработанных дней.

· 5

Бухгалтер неверно посчитала НДФЛ и удержала с доходов сотрудника сумму больше, чем надо было. Налог перечислила в бюджет. Можно ли такую переплату зачесть в счет уплаты другого налога?

• А да, можно;
• Б да, но только в счет федерального;
• В нет.

· 6

Сотрудник написал заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ. В заявлении он попросил выдать деньги наличными. Можно пойти на уступки сотруднику?

• А да;
• Б нет.

· 7

Бухгалтер определяет основной вид деятельности, чтобы установить тариф взносов на 2018 год. Выяснилось, что за 2017 год по двум видам деятельности компания получила одинаковый доход. Какой вид деятельности указать как основной?

• А компания сама выбирает основной вид деятельности;
• Б выбирают тот, у которого класс профессионального риска выше;
• В выбирают тот, где трудится больше сотрудников.