Результаты решения задач по налогу на прибыль организаций

Таблица 3

Результаты решения задач по налогу на прибыль организаций

Показатель

Формула расчета

Расчет

Пояснения

Задача 3.1

Данные: ООО «Плутон» отгрузило в адрес ООО «Варяг» продукцию 1 марта текущего года на сумму 410 000 руб. (без НДС 18%). Согласно договору, ООО «Варяг» должно оплатить указанную продукцию до 20 марта текущего года, но до наступления срока платежа ООО «Плутон» переуступило 10 марта текущего года право требования долга третьему лицу – ООО «Альфа» за 392 000 руб. От сделки получен убыток. Ставка рефинансирования Банка России в марте текущего года в марте текущего года составила 11% (условно). ООО «Плутон» выручку учитывает методом начисления.

Необходимо: отразить в налоговом учете результат от реализации права требования (определить налог на прибыль). Решение обосновать.

Задача 3.3

Данные: предприятие «Сигма» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. За первый квартал 201Х года имеет следующие показатели деятельности:

выручка от реализации промышленной продукции, облагаемой НДС по ставке 18%, составляет 2 865 900 рублей (с НДС);

выручка от реализации медицинской продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, составляет 545 000 рублей (с НДС);

общая себестоимость реализованной продукции составляет 648 700 рублей;

внереализационные доходы (с НДС по ставке 18%) составляют 856 500 рублей;

внереализационные расходы составляют 276 000 рублей;

штраф, уплаченный в бюджет за нарушение налогового законодательства, составляет 5 000 рублей.

Необходимо: определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет предприятием за первый квартал 201Х года (с разбивкой по уровням бюджетов).

Решение: