ООО "Полет"

Компания ООО «Полет»» занимается торговлей бытовой техникой.

Сальдо по счетам бухгалтерского учета компании на 1 марта отчетного года представлены в Таблице 1.

Перечень хозяйственных операций, совершенных компанией в марте месяце отчетного года, приведен в Таблице 2, а также представлена дополнительная информация об операциях за этот период.

Таблица 1 – Сальдо по счетам рабочего плана счетов на 1 марта отчетного года

.......

Дополнительная информация об операциях компании

1. Договор с поставщиком ООО «Комплект» предусматривает передачу товара покупателю после оплаты выставленного поставщиком заранее счета на согласованный ассортимент. Доставка товара выполняется поставщиком, стоимость доставки включена в цену товара.

2. Договор с поставщиком ООО «Электроприбор» предусматривает отпуск товара по заявке покупателя и оплату покупателем каждой партии товара в течение 30 дней с момента передачи товара. Доставка товара выполняется поставщиком, стоимость доставки включена в цену товара.

3. Договор с поставщиком АО «Тепло» предусматривает отпуск товара покупателю и оплату покупателем выставленного счета в течение одного банковского дня после передачи товара. Доставка товара выполняется поставщиком, стоимость доставки включена в цену товара.

4. Договор с покупателем ИП Смирнов А. предусматривает оплату покупателем товара в день продажи. Товар передается покупателю со склада компании.

5. Договор с покупателем ООО «Салют» предусматривает оплату покупателем товара в следующем порядке - 50% стоимости товара подлежит оплате в течение двух дней после передачи товара покупателю, 50 % стоимости товара должно быть оплачено в течение 30 дней после передачи соответствующей партии товара. Товар передается покупателю со склада компании.

6. Договором аренды с ООО «ТЦ» предусмотрено внесение арендной платы до 25 числа текущего месяца за следующий месяц, т.е. в феврале оплачена аренда помещения в марте, а в марте выполнена предоплата аренды в апреле. В последний день каждого месяца сторонами подписывается Акт аренды помещения за месяц, который является основанием принятия к учету компанией расходов на аренду помещению.

7. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом, срок полезного использования объекта основных средств, находящегося на балансе компании на 1 марта, 5 лет. Амортизация по основному средству, приобретенному в марте, по правилам бухгалтерского учета начнет начисляться с 1 апреля (с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету).

8. Положением об оплате труда в компании предусмотрено выплачивать заработную плату за отработанный месяц 5-6 числа следующего месяца. Аванс по заработной плате текущего месяца выплачивается 20 числа текущего месяца. Денежные средства перечисляются на банковские счета работников.

9. Уплату в бюджет НДФЛ компания обязана провести в день выплаты заработной платы. С суммы выплаченного аванса по заработной плате НДФЛ не удерживается. Удержание НДФЛ проводится при начислении заработной платы за отработанный месяц.

10. Уплата страховых взносов проводится 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления страховых взносов.

11. Условия кредитного договора с банком: сумма кредита 60 000 руб., ставка 18% годовых, срок 24 месяца. Погашение основной суммы долга и процентов аннуитетными платежами в соответствии с расчетом. Первая выплата 16 апреля, сумма процентов 900 руб., сумма основного долга 2 095 руб.

Проценты по кредиту, в сумме 435 руб., относящейся к текущему месяцу (за 15 дней), подлежат начислению 31 марта и включению в расчет финансового результата за март.

12. Договором банковского счета установлен тариф обслуживания, который включает ежемесячную оплату расчетно-кассового обслуживания (РКО) и дистанционного банковского обслуживания (ДБО) в сумме 1 500 руб. Стоимость обслуживания списывается банком с расчетного счета клиента в последний календарный день месяца.

Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) при выполнении заданий учитывать не нужно.