Налоговый учет

Блок 1. Налоговый учет по налогу на прибыль
Задача 3.
Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов.
Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 410 000 руб.
Взносы – 30%
Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы).
За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 944 руб. за единицу, в том числе НДС 18%.
В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Блок 2. Учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)
Задача 3
Организация получила выручку в сумме 4 436 800 руб., в том числе НДС 18%. Расходы организации составили:
Заработная плата – 1 200 000 руб.
Взносы во внебюджетные фонды – 30 %;
Взносы на добровольное медицинское страхование, предусматривающие компенсацию страховщиком медицинских расходов - 135 000 руб.
Стоимость материалов – 600 000 руб.;
Амортизация основных средств – 100 000 руб.;
Арендная плата - 700 000 руб.
Указанные затраты в полной сумме списаны на счет 90.
Произвести расчет налога на прибыль и отразить операции в соответствии с ПБУ 18/02.
Блок 3. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость
Задача 3.
По договору на оказание аудиторских услуг, заключенному между заказчиком ОАО «Красцветмет» и исполнителем – аудиторской фирмой «Ювента», начало аудиторской проверки осуществляется исполнителем после получения предварительной оплаты в размере 40 % от договорной цены работ. Договорная цена всей проверки составляет 177 000 руб. 18 марта «Ювента» получила поименованную в договоре предоплату, а 14 апреля представила аудиторское заключение и акт выполненных работ «Красцветмету», после чего последний произвел оплату 60% стоимости аудита.
Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Ювенты», сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в бюджет и к налоговому вычету в первом и втором квартале отчетного года. Какие разделы и строки декларации по НДС подлежат заполнению по вышеуказанным операциям.