Организация и методика встречной налоговой проверки

Период изготовления: январь 2023 года.

Работа сделана на примере ИФНС России № 20 по г. Москве.

Цель работы заключается в исследовании особенностей и методики проведения встречных налоговых проверок, а также выработке рекомендаций по их совершенствованию.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

- рассмотреть налоговые проверки в системе налогового контроля, их значение в экономике;

- рассмотреть нормативное регулирование налогового контроля и организации встречных налоговых проверок;

- провести анализ порядка истребования документов при встречных налоговых проверках и сроки их предоставления;

- рассмотреть процессуальные аспекты встречной налоговой проверки на примере ИФНС РФ.

- провести оценку результативности встречных налоговых проверок в Российской Федерации.

- разработать предложения по совершенствованию организации и методики планирования встречных налоговых проверок.

Практическая значимость работы заключается в формировании новых научно-методологических подходов к налоговому контролю и разработке прикладных механизмов его реализации, в доведении его основных положений до конкретных предложений по организации деятельности территориальных налоговых органов, обеспечивающих более высокий уровень мобилизации налоговых поступлений в бюджетную систему страны.

Есть приложения.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Теоретические и правовые аспекты проведения встречных налоговых проверок 7

1.1. Налоговые проверки в системе налогового контроля, их значение в экономике 7

1.2. Нормативное регулирование налогового контроля и организации встречных налоговых проверок 16

1.3. Анализ порядка истребования документов при встречных налоговых проверках и сроки их предоставления 21

2. Процессуальные аспекты встречной налоговой проверки на примере ИФНС России № 20 по г. Москве 26

2.1. Краткая характеристика структуры и организации деятельности налоговой инспекции 26

2.2. Анализ механизмов организации встречных налоговых проверок 31

2.3. Ответственность за нарушение требований при проведении встречных налоговых проверок 40

3. Проблемы и пути совершенствования налоговых проверок как форма налогового контроля 46

3.1. Оценка результативности встречных налоговых проверок в Российской Федерации 46

3.2. Проблемы организации и методики планирования встречных налоговых проверок 52

3.3. Пути совершенствования организации и методики планирования встречных налоговых проверок 57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 72

Приложение А………………………………………………………………………79

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7- ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ

4. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.

5. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"

6. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".

7. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации".

8. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 18.12.2001 № 174-ФЗ // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru

9. О налоговых органах Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 21.03.1991 N 943-1 // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru

10. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования [Электронный ресурс]: федер. закон от 27 июля 2006 г № 137-ФЗ // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru

11. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти [Электронный ресурс]: указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 //

12. «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru

13. О структуре федеральных органов исполнительной власти [Электронный ресурс]: указ Президента РФ от 21 мая 2012 г. № 636 //

14. «Консультант 73 Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru

15. О внесении изменения в Положение о Федеральной налоговой службе [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 05.02.2016 № 75: // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru

16. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ Об утверждении Концепции системы планирования встречных налоговых проверок». - [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.nalog.ru

17. Письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2 (ред. от 28.06.2016)

18. «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок». - [Электронный ресурс]- Режим доступа: http://www.consultant.ru

19. Письмо ФНС России от 10.03.2016 N ЕД-4-2/3936@) «О сроке вручения налогоплательщику решения о проведении встречной налоговой проверки (повторной проверки)».

20. Письмо ФНС России от 16.04.2009 № ШТ-22-2/299@ «О рассмотрении материалов встречных налоговых проверок, в ходе которых не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах». - [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru

21. Письмо ФНС России от 25.07.2013 N АС-4-2/13622 "О рекомендациях по проведению встречных налоговых проверок". - [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

22. Айтхожина Г. С. Реформирование налогового контроля в РФ // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. /2019. - № 4. -С. 5-10

23. Баркова М.В. Совершенствование налогового администрирования малого бизнеса в части внесения поправок в налоговое законодательство // В сборнике: Актуальные проблемы российского права и законодательства Сборник материалов ХII Всероссийской научно-практической конференции. Составитель Е.В.Василенко; Автономная некоммерческая организация высшего образования «Сибирский институт бизнеса, управления и психологии». 2020. С. 195-198.

24. Белых О. И. Совершенствование налогового администрирования: очередной этап // Молодой ученый. – 2019. – №20. – С. 266–269.

25. Бондарева Н.А. Трансформация территориальных налоговых органов // «Актуальные вопросы теории и практики налогообложения: интеграция российского и зарубежного опыта». Международная научно- практическая конференция. Издательский дом «Научное обозрение». - 2019. - С. 105 - 121.

26. Водопьянова В.А., Горлова В.В. Совершенствование налогового контроля как основной формы налогового администрирования в РФ // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2021. Т. 9. № 3 (32). С. 127-130.

27. Витязева Т.А. Налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования / Т.А. Витязева, К.Н. Абдуллаева // Молодой исследователь Дона. – 2019. – № 1 (10). – С. 113-115.

28. Давлетшина Л.Р. Анализ результативности проведения встречных налоговых проверок в российской федерации за 2020 год // Наука через призму времени. 2021. № 3 (36). С. 22-25.

29. Дынник Д.И. Оценка деятельности налоговых органов в области налогового администрирования // Правовестник. 2020. № 2 (13). С. 46-52.

30. Кудреватых Н.В. Оценка результатов налогового контроля в РФ // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2021. № 6-2. С. 253-261.

31. Ларионова Л.И. Налоговое администрирование как важнейший элемент обеспечения налоговой безопасности // Вестник экономической безопасности. 2020. № 3. С. 181-183.

32. Государственная политика в части противодействия налоговой преступности получила новый импульс [Интервью с И.Н. Соловьевым] // Налоговый вестник - Консультации. Разъяснения. Мнения. 2019. - № 9.- С.10- 17.

33. Коноваленко С.А. Учетно-аналитическое обеспечение выявления фактов нарушения налогового законодательства / С.А. Коноваленко, Н.Н. Борычева // Вестник Рязанского филиала Московского университета МВД России. – 2019. – №7. – С. 164-168.

34. Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля // Финансовое право. - 2019. - № 4. - С. 46-48.

35. Кучеров И. И., Судаков О. Ю., Орешкин И. А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства. М. : Норма, 2019. – 420 с.

36. Мигачева Е. В Налоговый мониторинг как способ обеспечения финансовой безопасности // Финансовое право. – 2019. – № 1. – С. 30 - 33.

37. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 6- е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 363 с.

38. Саркисянц Г.В. Современные проблемы в организации налогового контроля и пути повышения эффективности налоговых проверок // Молодой ученый. – 2019. – № 4. – С. 421-423.

39. Статистика и аналитика [Электронный ресурс]. // Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. – Электрон. дан. – М., 2020.

40. Федеральная налоговая служба Российской Федерации [Электронный ресурс] / Официальный сайт. – Электрон. дан. – М., 2020.