Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по налогу на прибыль

Период изготовления: июнь 2023 года.

Объект исследования - ООО «ЕАС» (г. Москва).

Основной вид деятельности - деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.

Проведен анализ налоговой нагрузки за 2020-2022 годы.

Цель работы – исследование бухгалтерского и налогового учета расчетов по налогу на прибыль на примере ООО «ЕАС» и разработка рекомендаций по их совершенствованию.

В соответствии с целью были решены следующие задачи:

– изучить сущность, значение и роль налога на прибыль в экономике;

– охарактеризовать порядок исчисления и уплаты налога на прибыль;

– описать цель, задачи и принципы налогового учета;

– дать характеристику деятельности компании и организации бухгалтерского учета на примере ООО «ЕАС»;

– исследовать учет и порядок формирования доходов и расходов для начисления налога на прибыль;

– исследовать бухгалтерский и налоговый учет расчетов по налогу на прибыль организации;

– провести анализ налоговой нагрузки;

– разработать способы автоматизации бухгалтерского и налогового учета доходов, расходов и налога на прибыль;

– выявить способы оптимизации налога на прибыль.

Объект работы – ООО «ЕАС».

Предмет работы – бухгалтерский и налоговый учет расчетов по налогу на прибыль в ООО «ЕАС».

Методологическую базу исследования составили метод систематизации; изучение различных научных материалов по теме исследования, а также метод анализа, метод синтеза, метод сравнения различных показателей, включая структурный и функциональный анализ.

Информационной основой исследования являются научные исследования в сфере теории, методологии и организации бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Практическая значимость данного исследования заключается в применимости рекомендаций по улучшению бухгалтерского учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами в практической деятельности исследуемой организации.

Работа состоит из введения, теоретической, аналитической и практической глав, поделенных на параграфы, заключения и списка использованных источников.

В первой главе были исследованы теоретические аспекты учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, в частности, изучена сущность, значение и роль налога на прибыль в экономике, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль; а также описаны цель, задачи и принципы налогового учета.

Во второй главе проведена оценка бухгалтерского и налогового учета по налогу на прибыль в ООО «ЕАС».

В третьей главе была выявлены пути совершенствования учета налога на прибыль в ООО «ЕАС» с расчетом экономической эффективности разработанных мероприятий и рекомендаций.

Есть приложения (скрины бухгалтерской отчетности за 2020-2022 годы).

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение 4

Глава 1 Теоретические аспекты учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль 7

1.1 Сущность, значение и роль налога на прибыль в экономике 7

1.2 Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль 16

1.3 Цель, задачи и принципы налогового учета 22

Глава 2 Бухгалтерский и налоговый учет по налогу на прибыль в ООО «ЕАС» 28

2.1 Характеристика деятельности компании и организация бухгалтерского учета 28

2.2 Учет и порядок формирования доходов и расходов для начисления налога на прибыль 33

2.3 Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по налогу на прибыль организации 37

Глава 3 Пути совершенствования учета налога на прибыль организации 41

3.1 Анализ налоговой нагрузки 41

3.2 Автоматизация бухгалтерского и налогового учета доходов, расходов и налога на прибыль45

3.3 Способы оптимизации налога на прибыль 50

Заключение 54

Список использованной литературы 58

Приложения 63

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 02.12.1994, № 4, ст. 520.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 02.08.1998, № 14, ст. 2312.

3. Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» от 19.11.2002 N 114н // «Собрание законодательства РФ», 24.11.2002, № 14, ст. 3810.

4. Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ: учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 240 с.

5. Акбашева, Д.М. Бухгалтерский баланс как форма бухгалтерской отчетности / Д.М. Акбашева // Тенденции развития науки и образования. – 2020. – № 58-5. – С. 66-69.

6. Амиров, С.М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для ВУЗов / С.М. Амиров, М.Ш. Амиров. – М.: КноРус, 2019. – 360 c.

7. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2022. – 623 c.

8. Белкина, А.И. Место налога на прибыль организации в системе налогов в РФ // Обеспечение экономической безопасности России в современных условиях: Сб. ст. М., 2019. С. 32–34.

9. Бодрова, Т. В. Налоговый учет и отчетность. – М.: Издательскоторговая корпорация Дашков и Кº, 2021. – 471 с.

10. Брусов, П.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение: практическое пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2020. - 452 c.

11. Бычкова, С.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие Стандарт третьего поколения / С.М. Бычкова. – СПб.: Питер, 2018. – 528 c.

12. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. – М.: Проспект, 2019. – 848 c.

13. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2022. – 116 с.

14. Гамидова, Н. Г. Налоговый учет и отчетность : Курс лекций / Н. Г. Гамидова. – Орел : Орловский государственный аграрный университет имени Н.В. Парахина, 2022. – 67 с.

15. Гачаева, А. Ю. Некоторые особенности механизма перехода на УСН и возвращения к общему режиму налогообложения / А. Ю. Гачаева // Наука, общество, образование в условиях цифровизации и глобальных изменений: сборник статей II Международной научно-практической конференции, Пенза, 12 июня 2022 года. – Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2022. – С. 113-115.

16. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. – М.: ЮНИТИ, 2022. – 175 c.

17. Дмитриева, И.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.Н. Дмитриева. - РнД: Феникс, 2017. - 587 c.

18. Евстратова, Л.М. Налог на прибыль / Л.М. Евстратова. – М.: Экзамен, 2019. – 224 c.

19. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. – М.: НИЦ ИНФРА, 2022. – 432 с.

20. Кацыка, А.В. Оптимизация налогообложения в рамках существующего законодательства и государственное налоговое планирование // Управленческий учет. – 2021. – № 8. – С. 78-86.

21. Касьянова, Г.Ю. ГСМ: нормы расхода, бухгалтерский учет и налогообложение / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2020. – 168 c.

22. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – М.: Проспект, 2020. – 224 c.

23. Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения. Учебное пособие. – М. : Феникс, 2022. – 272 с.

24. Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения. Учебное пособие. – М. : Феникс, 2022. – 272 с.

25. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. – Люберцы: Юрайт, 2020. – 353 c.

26. Майбурова, И.А. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем / И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ, 2020. – 375 c.

27. Майбурова, И.А. Налоги и налогообложение / И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ, 2022. – 487 c.

28. Маршавиной, Л. Я. Налоги и налогообложение / Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 503 с.

29. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в РФ / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. – М.: Дашков и К, 2022. – 160 c.

30. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. – М. : ЗАО Юстицинформ, 2022. – 256с.

31. Нестеров, Г.Г. Налоговый учет: Учебник / Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Рид Групп, 2022. – 304 c.

32. Смирнова, С. Ю. Налог на прибыль организаций: особенности исчисления и пути его совершенствования / С. Ю. Смирнова, А. И. Девятилова // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности : Сборник научных статей VI-й Всероссийской научно-практической конференции, Курск, 07 октября 2022 года / Отв. редактор Л.В. Афанасьева. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2022. – С. 326-329.

33. Суглобова, А.Е. Налоги и налогообложение / А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. – М.: ЮНИТИ, 2022. – 543 c.

34. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. – Люберцы: Юрайт, 2020. – 424 c.

35. Турбина, Н.М., Косенкова Ю.Ю. Налоговая нагрузка как показатель результативности налоговой политики России // Социально–экономические явления и процессы. – 2020. – Т. 12. – № 2. – С. 154-159.

36. Романова, В.С. Бухгалтерский учет: Учебник / В.С. Романова, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. – М.: МФПУ Синергия, 2021. – 720 c.

37. Цыденова, Э.Ч. Бухгалтерский и налоговый учет: Уч. / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. – М.: Инфра–М, 2018. – 128 c.

38. Черненко, А.Ф. Методы оптимизации налога на прибыль / А.Ф. Черненко, И.А. Шагина // Инновации. Наука. Образование. – 2022. – № 50. – С. 883–890.

39. Михайлова К. А. Особенности налогообложения организаций / К. А. Михайлова, И. Ю. Шахова // Исследование инновационного потенциала общества и формирование направлений его стратегического развития: Сборник научных статей 11-й Всероссийской научно-практической конференции с международным участием, Курск, 30 декабря 2021 г. / Редколлегия: М. Г. Клевцова (отв. ред.). – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2021. – С. 297-300.

40. Чижова Е. О., Кузнецова Ю. Д., Черноусова К. С. Проблема налогового администрирования в РФ и пути ее решения / Е. О. Чижова, Ю. Д. Кузнецова, К. С. Черноусова // Известия института систем управления СГЭУ. – 2020. – № 1. – С. 246-250.

41. Шилова, Л.Ф., Кузьменко О.А. Налоговая концепция формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйствующих субъектов // Инновационное развитие экономики. – 2022. – № 3-2. – С. 302 - 305.

42. Кнопка. – Режим доступа: https://knopka.com (дата посещения 14.04.2023.)

43. Контур.Эльба. – Режим доступа: https://elba.kontur.ru, (дата посещения 14.04.2023)

44. Мое дело. – Режим доступа: https://www.moedelo.org (дата посещения 14.04.2023)