Готовый Отчет по практике

Вопросы: 1. Анализ организации и ведения бухгалтерского учета в банке. 2. Аналитический и синтетический учет имущества, источников и банковских операций. 3. Учет капитала и фондов банка 4. Учет кассовых операций 5. Учет и оформление безналичных расчетов.6. Учет кредитных операций. 7. Учет основных средств, нематериальных активов, материальных запасов. 8. Учет доходов, расходов и результатов деятельности банка.9. Бухгалтерская отчетность банка

Содержание практики по изучению организации бухгалтерского учета в коммерческом банке.

1. Основы организации бухгалтерского учета в банках:

а) знать задачи, которые стоят перед бухгалтерским учетом в кредитных

организациях;

б) изучить Федеральный закон

«О бухгалтерском учете», Федеральный закон «О банках и банковской

деятельности», Федеральный закон «О Центральном банке Российской

Федерации», а также Положение ЦБ РФ «Правила ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской

Федерации»; ознакомиться с нормативно-правовой документаций,

регламентирующей организацию бухгалтерского учета в банках;

в) изучить структуру учетно-операционного аппарата банка.

2. Аналитический и синтетический учет имущества, источников и

банковских операций:

а) ознакомиться с принципами построения плана счетов;

б) ознакомиться с видами и правилами составления аналитических

(лицевой счет, ведомость остатков по счетам, ведомость остатков

размещенных (привлеченных) средств) и синтетических регистров

(оборотная ведомость и ежедневный баланс), принять участие в составлении

регистров;

в) ознакомиться с порядком сверки и порядком устранения выявленных

ошибок в банке, с порядком составления исправительных ордеров.

3. Учет капитала и резервного фонда банка:

а) ознакомиться с организационно-правовой формой банка (паевой или

акционерный);

б) ознакомиться с источниками формирования и увеличения уставного

капитала, добавочного капитала, резервного фонда банка, а также изучить

направления использования резервного фонда;

в) ознакомиться с порядком оформления документации и составлением

бухгалтерских проводок по счетам первого порядка «Уставный капитал

кредитных организаций», «Добавочный капитал», «Резервный фонд».

4. Учет кассовых операций:

а) ознакомиться с общим порядком организации кассовой работы, а также с нормативными документами, регламентирующими кассовую работу;

б) ознакомиться с видами касс, открытых в коммерческом банке

(приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, кассы пересчета и др.);

в) ознакомиться с размером лимита минимального остатка денежной

наличности в кассе банка, устанавливаемого ЦБ РФ;

г) изучить документооборот по приходным и расходным кассовым

операциям;

д) ознакомиться с бухгалтерскими проводками, составляемыми в банке по счетам второго порядка «Касса кредитных организаций», «Денежные

средства в банкоматах», «Денежные средства в пути»;

е) изучить состав и порядок составления отчетности кассовых работников

банка.

5. Учет и оформление безналичных расчетов, учет операций по

корреспондентским счетам банков:

а) ознакомиться с формами безналичных расчетов, применяемых банком;

б) изучить документооборот и корреспонденцию счетов по безналичным

расчетам клиентов коммерческого банка в разрезе форм расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты платежными требованиями;

- расчеты аккредитивами;

- расчеты инкассовыми поручениями;

- расчеты чеками;

в) ознакомиться с порядком безналичных расчетов физических лиц, при

этом изучить документооборот и корреспонденцию счетов по двум способам осуществления этих расчетов (с открытием банковского счета физического

лица – изучив порядок учета по счету «Счета физических лиц», и без

открытия банковского счета физического лица – изучив порядок учета по счету «Транзитные счета»)

г) изучить порядок документооборота и корреспонденцию счетов по

межбанковским расчетным операциям;

6. Учет кредитных операций:

а) изучить способы предоставления денежных средств клиентам-

заемщикам, используемые в банке (единовременным зачислением денежных

средств, открытием кредитной линии, «овердрафт»);

б) ознакомиться с перечнем документов, которые предоставляют клиенты

(юридические и физические лица) для получения кредита;

в) ознакомиться с документооборотом (внутрибанковским) и

корреспонденцией счетов:

- по предоставлению кредита, начислению и получению процентов, а также

возврату кредита юридическими и физическими лицами;

- по межбанковскому кредитованию.

г) ознакомиться с организацией аналитического учета кредитных операций

в банке;

д) ознакомиться с порядком отнесения кредита к категории качества и

определением размера резерва на возможные потери в зависимости от

категории качества выданного кредита.

7. Учет основных средств, нематериальных активов, материальных

запасов:

а) изучить документальное оформление и корреспонденцию счетов по

приобретению и выбытию объектов основных средств, нематериальных

активов, материальных запасов;

б) изучить документальное оформление и корреспонденцию счетов по

начислению амортизации по основным средствам и нематериальным

активам;

в) ознакомиться с особенностями аналитического учета основных

средств, нематериальных активов, материальных запасов.

8. Учет доходов, расходов и результатов деятельности банка:

а) изучить номенклатуру статей доходов и расходов коммерческого банка;

б) ознакомиться с порядком отражения операций по учету доходов и

расходов, финансовых результатов, распределения прибыли банка

(источников покрытия убытков).

1. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 05.04.2020 г.) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - URL: http://www.consultant.ru.

2. Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения: учебное пособие. / Ю.А. Лукаш, - М.: Флинта, 2018. - 279 с.

3. Артюшин, В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: Учебное пособие / В.В. Артюшин. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 120 c.

4. Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для академического бакалавриата / Ю.А. Кропин. – М.: Юрайт, 2019. – 364 c

5. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2017. - 349 c.

6. Соколов, Б. И. Деньги. Кредит. Банки: учебник для бакалавров в вопросах и ответах / Б. И. Соколов - Москва : ИНФРА-М, 2017. - 288 с.

7. Чумакова, А. С. Зарождение и развитие системы городских общественных банков в России, вторая половина XIX - начало XX вв (на материалах Симбирской губернии) / А. С. Чумакова. – 3-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2021. – 208 с. : ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=79477 (дата обращения: 15.10.2023). – Библиогр.: с. 150-171. – ISBN 978-5-9765-0968-9. – Текст : электронный.