Особенности исчисления транспортного налога

Период изготовления: июнь 2023 года.

Учебное заведение:.

Работа сделана на примере Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Омской области.

Проведен анализ данных за 2020-2021 годы.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию организационно-методологического аспекта исчисления транспортного налога и контроля за своевременностью внесения платежей в бюджет.

Для реализации поставленной цели в работе требуется решить следующие задачи:

1. Определить исторические корни возникновения транспортного налога.

2. Изучить понятие и значение транспортного налога, определить проблемы применения данного налога на практике.

3. Исследовать актуальные проблемы применения транспортного налога на практике.

4. Ознакомиться с особенностями исчисления транспортного налога.

5. Проанализировать динамику начисленного и уплаченного транспортного налога.

6. Оценить эффективность налогообложения транспортных средств.

7. Разработать меры по совершенствованию исчисления транспортного налога и осуществления налогового контроля за полнотой и своевременностью платежей в бюджет.

Есть приложения.

Работы успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение 3

1. Теоретико-правовые основы налогообложения транспортных средств в России 6

1.1 История возникновения и развития института налогообложения транспортных средств 6

1.2. Понятие и роль транспортного налога, его функции 10

1.3.Актуальные проблемы современной практики налогообложения транспортных средств 16

2. Анализ особенностей исчисления транспортного налога на примере Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Омской области 24

2.1 Особенности методологии исчисления транспортного налога 24

2.2Анализ динамики исчисленных и уплаченных налоговых платежей транспортному налогу 29

2.3Оценка эффективности налогообложения транспортных средств 37

3.Пути совершенствования исчисления транспортного налога на материалах Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Омской области 44

3.1 Программа мероприятий по совершенствованию порядка исчисления транспортного налога 44

3.2 Социальная и экономическая эффективность предложенных мер 54

Заключение 59

Список литературы 64

Приложения 69

Приложение 1 70

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, от 14.03.2020 №1-ФКЗ, с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования от 01.07.2020 )// Собрание законодательства РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.: http://www.consultant.ru

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) ( с изм. и доп., вступ. в силу с 29.12.2021): Федеральный закон от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 25.02.2022)// Собрание законодательства Российской Федерации. 1994 г. № 32. Ст. 3301.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) ( с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022): Федеральный закон от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 01.07.2021 с изм от. 08.07.2021)// Собрание законодательства Российской Федерации. 1994 г. № 32. Ст. 3301.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации: ч. 2 от 05.08.2000 № 117–ФЗ ; ред. от 01.10.2021 // СПС КонсультантПлюс. Законодательство. – URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.02.2023).

5. Закон Омской области от 18.11.2002 N 407-ОЗ «О транспортном налоге» (принят Постановлением ЗС Омской области от 11.11.2002 N 220) // СПС КонсультантПлюс. Законодательство. – URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.02.2023).

6. Александров И.М. Налог и налогообложение: учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2019. – 314 с.

7. Аношина, Ю.Ф. Сущность транспортного налога, его место и роль в налоговой системе РФ / Ю.Ф. Аношина // Российский журнал менеджмента. – 2019. – №7. – С. 55–60

8. Базиков, А.А. Экономическая теория в микро-, макро- и мировой экономике: Учебно-методические разработки. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 416с.

9. Балабанов, А.И., Балабанов, Т.И. Финансы: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2019. – 190 с.

10. Балабанов, Т.И. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 526 с.

11. Баскакова, О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Издательский дом Дашков и К, 2019. – 315с.

12. Белотелова, Н.П., Шуляк, П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2019. – 608с.

13. Бережная, Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2020. – 336с.

14. Бикезина Т.В. Направления изменения налоговой системы РФ // Перспективы науки. — 2020. — №9. — С. 12–19

15. Беликов, С. Ф. Налоги и налогообложение. Практикум / С.Ф. Беликов. - М.: Феникс, 2019. - 16 c.

16. Викуленко А.Е. Задачи совершенствования налоговой политики организации // Актуальные проблемы экономики и управления. —2020. — №1. — С. 8–16

17. Вещунова, Н. Л. Налоги. Интенсивный курс / Н.Л. Вещунова. - М.: Рид Групп, 2021. - 432 c.

18. Врублевской, О. В. Налоги и налогообложение / Под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Питер, 2021. - 37 c.

19. Вылкова Е. Налоговое планирование. – СПб: 2017, 124 с.

20. Гапеева-Сергейчик, О.О. Налоговое планирование как один из инструментов снижения налоговой нагрузки на организацию // Экономика. Бизнес. Финансы. – 2022. – №5. – С. 18–22

21. Галоян О.А. Транспортный налог в региональной налоговой системе: анализ практики взимания / О.А. Галоян // Современная экономика. – 2019. – №9. – С. 37–39

22. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение / В.Р. Захарьин. - М.: Форум, Инфра-М, 2019. - 41 c.

23. Золотарева Т.В. Анализ налогообложения физических лиц транспортным налогом / Т.В. Золотарева // Синергия наук. – 2020. – №9. – С. 120–128

24. Звонова, Е.А. Деньги, кредит, банки. Учебник и практикум / Е.А. Звонова. - М.: Юрайт, 2022. - 256 c.

25. Ешукова, О.А. Транспортный налог: актуальные проблемы современной экономики / О.А. Ешукова // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. – 2019. – №2. – С. 17–22

26. Коротких, Ю.С. К вопросу совершенствования налогообложения транспортных средств / Ю.С. Коротких // Московский экономический журнал. – 2023. – №1. – С. 18–2

27. Кондраков, Н. П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2022. - 24 c.

28. Лопатина Е.А. Исследование транспортного налога: история и современность / Е.А. Лопатина // Проблемы и перспективы развития России: сб. науч. статей. – Курск,2022. – С. 195–199

29. Лермонтов, Ю. М. Актуальные вопросы налогообложения / Ю.М. Лермонтов. - Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2021. - 144 c.

30. Лазутин Д.В. Налог на роскошь: практика применения в России и за рубежом / Д.В. Лазутин // Вестник Томского государственного университета. – 2019. – №46. – С. 12-19.

31. Макарюк, А.А. Сущность транспортного налога, его особенности и тенденции развития / А.А. Макарюк // Конкурентный потенциал региона: сб. науч. статей. – Абакан,2019. – С. 213-219.

32. Медведева А.К. Транспортный налог в Российской Федерации и перспективы его развития / А.К. Медведева // Молодой исследователь: сб. науч. статей. – Москва,2023. – С. 310–315

33. Наумова, Е.А. Региональные особенности транспортного налога / Е.А. Наумова // Актуальные проблемы экономики и управления. – 2022. – №1. – С. 358–366

34. Низовец, Ю. Н. Транспортный налог в Российской Федерации и в США / Ю. Н. Низовец // Молодой ученый. — 2022. — № 48 (443). — С. 296-297. — URL: https://moluch.ru/archive/443/97178/ (дата обращения: 14.03.2023).

35. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Учебник / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт-Издат, 2021. - 40 c.

36. Пепеляев, С. Г. Правовые основы косвенного налогообложения. Учебное пособие / С.Г. Пепеляев, Е.В. Кудряшова, М.В. Никонова. - М.: Статут, 2019. - 37 c.

37. Пименов, Н. А. Налоговое планирование : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. А. Пименов. – М. : Издательство Юрайт, 2019. – 136 с.

38. Пугачев А.А. Трансформация имущественного налогообложения граждан как инструмент сокращения монетарного неравенства / А.А. Пугачев // Экономика. Профессия. Бизнес. – 2022. – №2. – С. 78–85.

39. Романов А.Н., Колчин С.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 391 с.

40. Сальников А.А. Проблемы правового регулирования порядка уплаты

транспортного налога в России//Молодой юрист. – 2019. – №8. – С.10-14.

41. Сидоров, Е.Н. Проблемы транспортного налога и способы совершенствования / Е.Н. Сидоров // Современное финансовое и налоговое право. – 2023. – №5. – С. 12–19

42. Сташ, З.Н. Проблемы исследования планирования и оптимизации налоговых платежей / З.Н. Сташ //Экономика и предпринимательство – 2021. – №1. – С. 1454–1459

43. Стеба, Н.Д. Роль транспортного налога в снижении выбросов в атмосферный воздух / Н.Д. Стеба // Управленческий учет. – 2022. – №2. – С. 363–370

44. Спатарь, В. Проблемы и пути совершенствования транспортного налога / В. Спатарь // Актуальные вопросы финансовой и правовой грамотности в современном обществе: сб. науч. статей. – Москва,2022. – с. 60–63

45. Скрипниченко, В. Налоги и налогообложение (+ CD-ROM) / В. Скрипниченко. - Москва: Мир, 2019. - 70 c.

46. Тренев, Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 495 с.

47. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: Издательство ЮНИТИ, 2021. – 158 с.

48. Филлипова, Я.П. Налоговое стимулирование предприятий в целях продуктивного развития деятельности / Я.П. Филлипова // Результаты современных научных исследований и разработок: сб. науч. статей. – Пенза,2021. – с. 97–100

49. Фирстова, А.А. Основные проблемы налоговой оптимизации российских организаций / А.А. Фирстова // Трансформация национальной социально-экономической системы России: сб. науч. статей. – Москва,2022. – С. 109–11

50. Черкасова, И. О. Налоги и налогообложение / И.О. Черкасова, Т.К. Жукова. - М.: Вектор, 2019. - 60 c.

51. Черненко, Н.А. Анализ динамики и структуры поступлений транспортного налога в РФ / Н.А. Черненко // Современные исследования. – 2021. – №2. – С. 491-498.

52. Шувалова, Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. - М.: Дашков и Ко, 2021. - 21 c.

53. Шукаева, А.В. Транспортный налог: история становления и направления совершенствования / А.В. Шукаева // Экономика и социум. – 2021. – №5. – С. 12–19.

54. Шуляк, П.Н. Управление финансами/ Учебное пособие – М.: Изд. Дом «Дашков и К», 2019.-752с.

55. Ягодина, Н.В. Транспортный налог: исторический аспект / Н.В. Ягодина // Актуальные вопросы современной экономики. – 2021. – №12. – С. 645–652

56. Ялонова, А.И. Транспортный налог в РФ/ А.И. Ялонова // Эпомен. – 2022. – №68. – С. 732–738

57. Как различается транспортный налог в регионах России. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://journal.tinkoff.ru/autonalog-stat/ Дата обращения 13.03.2023

58. Официальный сайт Федеральной налоговой службы ФНС России. – – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/10973378/ Дата обращения 10.03.2023

59. Отчет по форме №5-ТН за 2020 год. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn55/related_activities/statistics_and_analytics/forms/12514215/

60. Отчет по форме №5-ТН за 2021 год. – – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn55/related_activities/statistics_and_analytics/forms/12514215/