Налоги и налогообложение ТУСУР вариант 1

Задача 1

Исходные данные в налоговом периоде

1. На расчетный счет организации за реализованную в прошлом налоговом периоде продукцию поступило 255 000 руб., включая НДС 20%.

2. Продукции машиностроения отгружено на сумму 1 920 000 руб. (указана сумма без НДС), в том числе в счет полученной в прошлом периоде предоплаты в сумме 120 000 руб.

3. Поступили материальные ценности производственного назначения на сумму 531 000 руб. (сумма включает НДС).

4. Уплачены штрафы поставщику на сумму 35 400 руб.

5. Получен авансовый отчет по командировке: оплата за гостиницу – 48 000 руб. (включая НДС), суточные – 12 000 руб., билеты – 47 200 руб. (НДС в билетах не выделен).

6. На расчетный счет поступил заем 2 000 000 руб.

7. Поступил станок, его стоимость 750 000 руб. (без учета НДС), принят к учету как основное средство.

Задание

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Исходные данные в налоговом периоде

Фабрика «Забава» занимается производством детских игрушек. Для целей исчисления налога на прибыль используется метод начисления.

В отчетном периоде произведены следующие операции:

1. Отгружена партия детских игрушек на сумму 693 000 руб., включая НДС (в счет полученной в этом периоде предоплаты).

2. В производстве проданной продукции использованы сырье и материалы на 400 000 руб., из них оплачено 350 000 руб.

3. Начислена заработная плата и обязательные страховые взносы 140 000 руб., оплачено 120 000 руб.

4. Получено безвозмездно на развитие производства 50 000 руб. от единственного учредителя.

5. Начислена амортизация 15 000 руб.

6. Внереализационные расходы составили 35 000 руб., в том числе превышение норм 4 000 руб.

7. Имеются убытки прошлых лет в размере 60 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период.

Задача 3

А. С. Федоров имеет инвалидность II группы, у него трое детей в возрасте 22, 25 и 26 лет (младший ребенок является студентом вуза очной формы обучения). Ежемесячный доход А. С. Федорова 60 000 руб. На собственное лечение за год истрачено 150 000 руб.

Задание

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за год.

Задача 4

ООО «Стройматериалы» использует речную воду для производства цемента. Объем забранной воды в июле составил 1 500 куб. м, в августе 1 700 куб. м, в сентябре 2 100 куб. м. Лимит, установленный для организации, составляет 2 000 куб. м за месяц.

Ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из водных объектов в данном экономическом районе, составляет 730 руб.

Задание

Рассчитайте квартальный водный налог.

Задача 5

Доходы, полученные ООО «Факториал» за налоговый период, составили 800 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 670 000 руб. Объектом налогообложения ООО «Факториал», использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов.

Задание

Определите единый налог при применении УСН.