Налоги и налогообложение вариант - 21 ТУСУР

Задача 1

Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод.

В отчетном периоде произведены следующие операции:

1. Начислена заработная плата рабочим 300 тыс. руб., выплачено 100 тыс. руб.

2. Начислены страховые взносы – 60 тыс. руб., перечислено 50 тыс. руб.

3. Начислена амортизация 30 тыс. руб.

4. Отрицательная курсовая разница на валютном счете составила 25 тыс. руб.

5. Уплачены пени по НДС 1 тыс. руб.

6. Реализованы транспортные услуги на сумму 885 тыс. руб., включая НДС, за них получена оплата 708 тыс. руб., включая НДС.

7. Убытки прошлых лет составили 200 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 2

М. К. Звягинцев, получивший заболевание, связанное с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, оплатил свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а М. К. Звягинцев располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств.

За год доход М. К. Звягинцева, участвующий в расчете налоговой базы, составил 286 000 руб.

Задание

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за год.

Задача 3

Деревообрабатывающий комбинат «Север» сплавил в плотах по реке Северной Двине 35 000 куб. м древесины за налоговый период на расстояние 400 км сплава.

Налоговая ставка – 1 400 руб. за 1 000 куб. м на 100 км сплава.

Задание

Рассчитайте квартальный водный налог.

Задача 4

Остаточная стоимость имущества организации в течение года составила:

• на 01.11 – 300 000 руб.;

• на 01.12 – 450 000 руб.;

• на 1.12 – 550 000 руб.

04.12 приобретено помещение для размещения офиса. Кадастровая стоимость помещения на 01.01 текущего года – 1 500 000 руб.

Задание

Рассчитайте налог на имущество организации по максимальным ставкам.

Задача 5

ООО «Волна» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Общая площадь кафе – 125 кв. м, в том числе площадь зала для обслуживания посетителей 100 кв. м, корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,8; базовая доходность с 1 кв. м равна 1 000 руб. Сумма уплаченных страховых взносов за налоговый период 24 000 руб.

Задание

Необходимо рассчитать сумму ЕНВД к уплате за налоговый период.