планирование на предприятии лабораторная работа вариант Г,Ш

вариант Г,Ш

Лабораторная работа по теме «Финансовое планирование»

Задание

1. На основе приведенных исходных данных (табл. 1, 1.1а, 1.1б, 1.2, 1.3) и приведенных в табл. 1.4 поправочных коэффициентов по избранному варианту к объему производства и сбыта продукции и другим показателям составить таблицы в Excel исходных данных по заданному варианту:

· калькуляцию затрат на единицу продукции (табл. 1);

· агрегированный балансовый отчет года 200Д и 200Е, предшествующий внедрению новых проектов, сведенный в табл. 1.1а и 1.1б;

· отчет о прибылях и убытках в предшествующем году (табл. 1.2);

· отчет о движении денежных средств (табл. 1.3).

2. На основе полученных по выбранному варианту исходных данных составить операционный бюджет предприятия для каждого изделия (проект 3, проект 4):

· бюджет продаж/план сбыта продукции/ (табл. 2);

· бюджет (план) производства продукции (табл. 3);

· бюджет (смету) прямых материальных затрат (табл. 4).

3. Произвести анализ полученных плановых показателей, сделать выводы и заключение.

Порядок заполнения таблиц и алгоритм расчета показателей (строк и столбцов)

1. Бюджет продаж (план сбыта) продукции (табл. 2)

Бюджет продаж обычно составляется в первую очередь. Оценка выручки в денежном выражении служит основой, на которой базируются все другие сметы. Объем продаж оказывает существенное влияние на факторы, связанные с формированием текущей прибыли.

Смета продаж обычно включает в себя информацию:

1) о предполагаемых объемах реализации по каждому товару;

2) ожидаемую цену единицы каждого товара.

2. Бюджет (план) производства продукции (табл. 3)

Объем производства, соответствующий сметному объему продаж и необходимой величине материальных запасов, определяется в плане производства продукции. Сметный объем производства в натуральном выражении складывается из ожидаемого объема продаж плюс необходимая величина материальных запасов на конец года минус материальные запасы на начало года.

Объемы производства должны быть тщательно сверены с бюджетом продаж с тем, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение планируемого периода. Лучше всего, если при этом все производственные мощности предприятия будут задействованы, а величина материальных запасов будет оптимальна.

Алгоритм расчета строк дан в сноске к табл. 3.

3. Смета прямых материальных затрат (табл. 4)

Данные об объемах производства, содержащиеся в смете производства, вместе с данными о прямых материальных затратах составляют смету прямых материальных затрат. Количество необходимых для производственного процесса основных материалов определяется как 1) ожидаемая величина необходимых в производстве материалов плюс 2) желательная величина запасов на конец года минус 3) запасы материалов на начало года. Необходимое количество основных материалов затем умножается на ожидаемую цену единицы материала, с тем чтобы определить общую сумму прямых материальных затрат.

Алгоритм расчета всех строк приведен в таблице и в сноске к ней.