[НГУЭУ] Налоговый учет и аудит (Зачет, Экзамен, Тест, Ответы)

Новосибирский государственный университет экономики и управления (НГУЭУ).

Дисциплина - Налоговый учет и аудит. Ответы на экзаменационный тест.

Для НГУЭУ имеются и другие готовые работы. Пишем уникальные работы под заказ.

Помогаем с прохождением онлайн-тестов. Пишите, пожалуйста, в личку.

Расходы на световую рекламу уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода:

a. в полном размере произведенных расходов

b. в размере, не превышающем 1% выручки от реализации

c. в размере, не превышающем 1% от расходов налогоплательщика на оплату труда в этот отчетный (налоговый) период

По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней в сумму создаваемого резерва включается:

a. данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва

b. полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности

c. 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности

Под отложенным налоговым активом понимается:

a. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах

b. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах

c. доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов

Для российских организаций объектом налогообложения по налогу на прибыль является:

a. доходы работников организации

b. прибыль, определяемая как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

c. доходы организации

Корреспонденция счетов, которой в соответствии с ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» отражается сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль:

a. Дт99 Кт09

b. Дт68 Кт99

c. Дт99 Кт68

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают:

a. руководитель и главный бухгалтер организации – налогоплательщика

b. руководитель организации – налогоплательщика

c. лица составившие и подписавшие их

Для целей налогового учета расходы организации, связанные с производством и реализацией подразделяются на:

a. релевантные и нерелевантные

b. основные и накладные

c. прямые и косвенные

Объем запрашиваемой у налоговых органов информации, при проведении налогового аудита, определяется:

a. аудируемым лицом

b. налоговыми органами

c. аудитором на основе профессионального суждения

К элементам, входящим в основную группу учетной политики для целей налогообложения относятся:

a. правила, которые в соответствии с НК в обязательном порядке должны быть закреплены в учетной политике для целей налогообложения

b. правила, закрепленные НК для налогоплательщиков осуществляющих определенные виды деятельности

c. правила, не упоминаемые в НК, но которые налогоплательщик будет применять в целях налогового учета

В случае реализации обращающихся ценных бумаг по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается:

a. максимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг

b. минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг

c. средневзвешенная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг

Под отложенным налоговым обязательством понимается:

a. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах

b. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах

c. доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов

Расходами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» признаются:

a. любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности предусмотренной в учредительных документах

b. любые затраты при условии, что они не приводят к убыточной деятельности

c. любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода

Суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг):

a. подлежат вычетам с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг

b. подлежат вычетам на день поступления сумм оплаты, частичной оплаты

c. не подлежат вычетам

Организации, у которых выручка в среднем за четыре предыдущих квартала в каждом квартале превысила 1 млн. рублей, обязаны признавать доходы и расходы:

a. данным организациям Налоговым кодексом предоставлено право выбирать метод признания доходов и расходов

b. методом начисления

c. кассовым методом

Информация для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль может формироваться:

a. в регистрах налогового учета

b. в регистрах бухгалтерского учета

c. в регистрах бухгалтерского и налогового учета

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения

a. вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложенияне ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения

b. вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложенияне ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения

c. не вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения

Одним из объектов налогообложения НДС признается:

a. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

b. операции по реализации земельных участков (долей в них)

c. реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

Результатом проведения налогового аудита является:

a. отчет по результатам проведения налогового аудита

b. заключение по результатам проведения налогового аудита

c. заключение и отчет (если его подготовка предусмотрена условиями договора)

Услуга аудиторской организации по налоговому сопровождению – это:

a. представление налоговой отчетности в ФНС

b. составление налоговых отчетов

c. текущее консультирование по вопросам применения норм налогового законодательства

Если при упрощенной систем налогообложения объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается:

a. в размере 15 процентов, при этом Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков

b. в размере 6 процентов

c. в размере 15процентов

При признании ценных бумах, обращающимися на организованном рынке ценных бумах, условие публикации информации об их ценах (котировках), является:

a. необходимым

b. достаточным

c. необходимым и достаточным

Налоговые платежи, как объект аудиторской проверки, по виду являются:

a. результатами деятельности

b. расчетами

c. ресурсами

Срок полезного использования основных средств для целей налогового учета:

a. определяется налогоплательщик самостоятельно

b. определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ

c. определяется налогоплательщиком на основании основных средств, утверждаемой Правительством РФ

В случае приобретения обращающихся ценных бумаг по цене выше максимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается:

a. максимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг

b. средневзвешенная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг

c. минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг

Величина созданного резерва по сомнительным долгам:

a. не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода

b. не может превышать 5% от выручки отчетного (налогового) периода

c. не зависит от величины выручки организации за отчетный (налоговый) период

При реализации и ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик выбирает один из следующих способов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

a. по стоимости единицы, по средней стоимости

b. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости единицы

c. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по средней стоимости, по стоимости единицы

По сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва включается:

a. 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности

b. полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности

c. данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва

Материалы, полученные в ходе общения с налоговыми органами:

a. не включаются в рабочую документацию аудитора

b. включаются в рабочую документацию аудитора в обязательном порядке

c. включаются в рабочую документацию в зависимости от их существенности.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

a. один месяц

b. календарный год

c. один квартал

Счет-фактура является:

a. документом, подтверждающим произведенные расходы

b. основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету

c. основанием для расчетов