Совершенствование налоговых платежей,влияние их на экономическую эффективность предприятия и бюджета страны в целом

Выпускная квалификационная работа.

Сделана в мае 2018 года для одного из омских вузов (заказчик не сказал).

Объект работы - ОАО «Иртышское пароходство».

В работе проведен анализ финансово-экономических показателей ОАО «Иртышское пароходство» за 2015-2017 годы.

Много приложений (в том числе бухгалтерская отчетность ОАО «Иртышское пароходство» за 2015-2017 годы).

Целью выпускной квалификационной работы является разработка направлений совершенствование налоговых платежей и влияния их на экономическую эффективность предприятия и бюджета страны в целом на примере ОАО «Иртышское пароходство».

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

- представить экономическую характеристику ОАО «Иртышское пароходство»;

- провести анализ основ налогообложения ОАО «Иртышское пароходство»;

- провести разработку мероприятий по оптимизации налогообложения ОАО «Иртышское пароходство».

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ОАО «Иртышское пароходство».

Предметом работы является порядок организации и оптимизации налогообложения субъектов бизнеса и его влияние на доходы бюджета страны.

Методической основой выпускной квалификационной работы является комплекс общенаучных методов: анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход, а также ряд специальных методов: запрос, инспектирование, наблюдение и др.

Степень разработанности темы исследования достаточно высока. Отдельные статьи или разделы в монографиях по данной тематике опубликованы А.К. Анашкин, А.С. Алеников, М.Л. Жукова, Н.В. Миляков и др.

Информационной основой исследования послужили законодательные нормативные акты РФ, монографии отечественных экономистов, научные публикации.

В состав работы входит введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 06.04.2020 г. составила 67%.

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ИРТЫШСКОЕ ПАРОХОДСТВО» 5

1.1 Краткая характеристика региона деятельности ОАО «Иртышское пароходство» 5

1.2 Условия работы ОАО «Иртышское пароходство» 17

1.3 Результаты производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Иртышское пароходство» 25

2 ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОАО «ИРТЫШСКОЕ ПАРОХОДСТВО» 35

2.1 Теоретические аспекты налогообложения 35

2.2 Анализ влияния налогов на результаты деятельности ОАО «Иртышское пароходство» 44

3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОАО «ИРТЫШСКОЕ ПАРОХОДСТВО» 49

3.1 Оценка экономической устойчивости ОАО «Иртышское пароходство» 49

3.2 Оценка бюджета страны и рекомендации по оптимизации расходов 53

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 68

ПРИЛОЖЕНИЕ А АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕГИОНА 73

ПРИЛОЖЕНИЕ Б АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 75

ПРИЛОЖЕНИЕ В НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА 77

ПРИЛОЖЕНИЕ Г БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОАО «ИРТЫШСКОЕ ПАРОХОДСТВО» ЗА 2016 ГОД

ПРИЛОЖЕНИЕ Д БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОАО «ИРТЫШСКОЕ ПАРОХОДСТВО» ЗА 2017 ГОД 83

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 22.04.2018).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 22.04.2018).

3. Закон Омской области от 16 июля 2015 года № 1777-ОЗ «Об исполнении областного бюджета за 2014 г.» Принят Постановлением ЗС Омской области от от 9 июля 2015 года № 223) [Электрон. ресурс]. – URL: http://docs.cntd.ru/document/428626358. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 22.04.2018).

4. Закон Омской области от 14 июля 2016 года № 1905-ОЗ «Об исполнении областного бюджета за 2015 г.» Принят Постановлением ЗС Омской области от от 7 июля 2016 года № 227[Электрон. ресурс]. – URL: http://docs.cntd.ru/document/428626358. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 22.04.2018).

5. Закон Омской области от 12 июля 2017 года № 1996-ОЗ «Об исполнении областного бюджета за 2016 г.» Принят Постановлением ЗС Омской области от 6 июля 2017 года № 180. [Электрон. ресурс]. http://docs.cntd.ru/document/428626358. – URL: – Загл. с экрана. – (Дата обращения 22.04.2018).

6. Анашкин, А.К. Система налогового контроля – программа эффективного управления // Финансы и редит. – 2012. – №14. – С. 54 – 58

7. Алеников, А.С. Исторические аспекты формирования налоговой политики России/ А.С. Алеников// ГОУ ВПО «Кубанский государственный университет», 2012. - №2. - С. 7-28.

8. Акчурина, Е.В. Налоговая проверка и ее последствия. – М.: Экзамен, 2012. – 144 c.

9. Афонина, С., Жукова М., Карапетян А., Сафаулина Ж. Коллизии налоговой системы и налоговый кодекс. Российский экономический журнал. - 2013. № 5 - С. 15-20.

10. Барышникова, Н.А. Экономика организации: Учебное пособие для СПО / Н.А. Барышникова, Т.А. Матеуш, М.Г. Миронов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 191 c.

11. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2015. - 372 c.

12. Безрукова, Т.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / Т. Л. Безрукова, А. Н. Борисов, И. И. Шанин // Общество: политика, экономика, право. - 2013. - № 1. - С. 44–49.

13. Вартанов, А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология: Учеб. пособие / А. С. Вартанов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 326 с.

14. Вагазова, Г.Р., Лукьянова Е.С. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия // Молодой ученый. - 2015. - №11.3. - С. 13-15.

15. Дадашев, А.З. Налоговая система России. Учебное пособие. - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2012. - 211 с.

16. Евстигнеев, Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие/Е.Н. Евстигнеев. – Москва: Проспект, 2012. – 520 с.

17. Косолапов, А.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 115 с.

18. Коробова, Я.А., Яковенко, М.С. Бухгалтерская отчетность и ее роль в анализе деятельности организации // Молодой ученый. - 2015. - №11.3. - С. 40-42.

19. Крутик, А.Б. Проблемы и перспективы развития предпринимательства в российской экономике// Проблемы современной экономики. - 2012. – №2.\Краузе, Е. В., Троцкая, А. В. Значение малого бизнеса в России// Проблемы современной экономики: материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Самара, август 2017 г.). - Самара: ООО «Издательство АСГАРД», 2017. - С. 18-22.

20. Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия): Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.В. Коршунов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 407 c.

21. Мокий, М.С. Экономика организации: Учебник и практикум. / М.С. Мокий. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 334 c.

22. Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 656 с.

23. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. 5-е изд., перераб. и дон. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2012. – 301 с.

24. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение. Практикум. - М.: ИНФРА-М, 2012. – 118 с.

25. Официальный сайт Росстат Омской области [Электронный ресурс]. - режим доступа: http://omsk.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/omsk/ru/statistics/standards_of_life/, свободный. - (Дата обращения 22.04.2018).

26. Официальный сайт ОАО «Иртышское пароходство» [Электронный ресурс]. - режим доступа: http://flot55.ru/pages/vnutrennie-dokumenty-obschestva, свободный. - (Дата обращения 22.04.2018).

27. Официальный сайт ФНС РФ [Электронный ресурс]. - режим доступа: https://www.nalog.ru, свободный. - (Дата обращения 22.04.2018).

28. Параскан, К. Н. Рентабельность предприятия и ее значение в современной экономической практике / К. Н. Параскан // Тотальные аспекты инновайионных технологий. - 2014. - С. 88–91.

29. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. 5-е изд., перераб. и дон. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2012. – 301 с.

30. Сабитова, Г.М. Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деятельности // Молодой ученый. - 2016. - №18. - С. 281-284.

31. Садчикова, Д. Н. Проблемы экономического анализа на предприятиях // Молодой ученый. - 2017. - №2. - С. 494-496.

32. Сергеева, А.Н. Развитие информационного обеспечения налогового администрирования на федеральном уровне/ А.Н. Сергеева// Инновационное развитие экономики. - 2015. - № 5 (29). - С. 31-34.

33. Селянина, Е.Н. Современные тенденции налогового контроля/ Е.Н. Селянина// Справочник экономиста. – 2014. – № 11. – С. 12-15.

34. Трушкина, А.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационная база финансового анализа // Молодой ученый. - 2016. - №13. - С. 527-529.

35. Чеберко, Е.Ф. Основы предпринимательской деятельности. История предпринимательства: Учебник и практикум/Е.Ф. Чеберко. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 420 c.

36. Череданова, Л.Н. Основы экономики и предпринимательства: Учебник для учащихся учреждений нач. проф. образования / Л.Н. Череданова. - М.: ИЦ Академия, 2013. - 224 c.

37. Черкасов, Д. О. Роль малого предпринимательства в экономике России // Молодой ученый. - 2016. - № 2. - С. 626–629.\

38. Шнайдер, О. В., Памурзин, В. А. К вопросу значимости развития малого бизнеса в России // Балтийский гуманитарный журнал. 2014. № 3. С. 101–104.

39. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогобложение: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 576 с.