МЕСТО И РОЛЬ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГОСУДАРСТВЕННОМ БЮДЖЕТЕ

Проведен подробный анализ роли НДФЛ в госбюджете РФ, который подкреплен статистическими данными и графическим материалом с использованием данных из официальных источников. Текст авторский. Работа написана в 2019 г.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1 Теоретические аспекты налога на доходы физических лиц………………….5

1.1 История становления и развития системы налогообложения доходов

физических лиц в России…………………………………………………5

1.2 Сущность НДФЛ и его место в экономической системе………………8

2 Анализ роли НДФЛ в формировании бюджетных доходов РФ……………12

2.1 Общая характеристика системы налогообложения доходов

физических лиц и ее элементов в России………………..…………....12

2.2 Оценка динамики поступления НДФЛ в государственный бюджет..16

3 Проблемные аспекты формирования консолидируемого бюджета РФ за

счет налоговых доходов и пути их решения…………………………………21

3.1 Проблемы собираемости НДФЛ в государственный бюджет РФ…...21

3.2 Перспективы повышения доходов от НДФЛ в России…………..……23

3.3 Расчет экономической эффективности от предложенных

мероприятий……………………………………………………..……….27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………….………………………31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………..………………..33

Федеральные законы

1. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации : Федеральный закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ [Текст : электронный]. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения : 14.03.2020).

2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации : Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ [Текст : электронный]. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения : 14.03.2020).

Учебная и специальная литература

3. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций : учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – Москва : Юнити, 2018. - 400 c.

4. Гончаренко, Л.И. Налогообложение физических лиц : учебник и практикум для академического бакалавриата. – Москва : Юрайт, 2019. – 363 с.

5. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ : учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. – Москва : Юнити, 2018. - 352 c.

6. Евстигнеев, Е. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Е. Евстигнеев. - СПб.: Питер, 2017. - 576 c.

Материалы периодических изданий

7. Быкова, Н. Н. Анализ налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации / Н.Н. Быкова // Молодой ученый. - 2016. - № 28. - С. 358- 362

8. Гаджиахмедов, М.Р. Роль НДФЛ в формировании доходной базы бюджета РФ / М.Р. Гаджиахмедов // Academy. – 2018. - № 9. – С. 12- 17.

9. Гуляева, И.Г. Практика применения НДФЛ в России и за рубежом / И.Г. Гуляева, А.И. Невядомская // Вестник Уральского института экономики, управления и права. – 2017. - № 14. – С. 25- 31.

10. Диденко, О.В. Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание, место и роль в налоговой системе РФ, пути совершенствования / О.В. Диденко // Вестник современных исследований. – 2018. - № 11. – С. 33- 38.

11. Дмитриева, А.С. Налоговые поступления в бюджеты РФ 2017- 2019: изменения и дальнейшие перспективы / А.С. Дмитриева // Экономика и бизнес. – 2020. - № 2. – С. 21- 28.

12. Драненко, Л.П. Налог на доходы физических лиц: развитие и роль в налоговой системе РФ / Л.П. Драненко // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - № 13.- С. 103- 109.

13. Корбанова, Л. Р. Проблемы развития и реформирования налога на доходы физических лиц / Л.Р. Корбанова // Молодой ученый. - 2016. - № 19. - С. 459-463.

14. Хамзин, А. Х. Анализ собираемости налога на доходы физических лиц / А.Х. Хамзин // Молодой ученый. - 2017. - № 15. - С. 479-483.

15. Мазий, В.В. Проблемы реформирования НДФЛ на современном этапе / В.В. Мазий, М.А. Рубан // Ростовский научный журнал. – 2017. - № 24. – С. 14- 19.

16. Минакова, Е. С. Роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов / Е.С. Минакова, А.В. Плахов // Молодой ученый. - 2016. - № 26. - С. 362- 363.

17. Неизвестная, К.Д. Актуальные проблемы НДФД в Российской Федерации / К.Д. Неизвестная // Вектор экономики. – 2019. - № 5. – С. 10- 17.

18. Разова, З.Р. Роль НДФЛ в формировании бюджета РФ / З.Р. Разова // Экономические науки. – 63- 2. – С. 9- 14.

19. Расулова, З.Д. Пути совершенствования НДФЛ на основе изучения зарубежного опыта / З.Д. Расулова // УЭПС: управление, экономика, политика, социология. – 2018 . - № 9. – С. 13- 17.

20. Смирнова, Е.Е. Роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов / Е.Е. Смирнова // Российское предпринимательство. – 2016. - № 9. – С. 12- 16.

21. Шевченко, М.В. К вопросу о роли НДФЛ в формировании доходов бюджета / М.В. Шевченко, Е.С. Попова, Е.С. Злобина // Белгородский экономический вестник. – 2018. - № 2 (90). – С. 128- 133.

22. Шобей, Л.Г. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов РФ / Л.Г. Шобей, А.А. Коварнина // Налоги. – 2017. - № 18. – С. 14- 28.

23. Шульга, А.В. Актуальные проблемы взимания налога на доходы физических лиц в РФ и пути их решения / А.В. Шульга // Научное сообщество студентов. – 2018. - № 7(42). – С. 235- 242.

24. Ягумова, З. Н. Перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц / З.Н. Ягумова, К.К. Тлостанова // Молодой ученый. - 2017. - №3. - С. 406- 409.

25. Якубенко, М.Н. Значение налога на доходы физических лиц при формировании бюджетов РФ / М.Н. Якубенко // Экономика и социум. – 2016. - № 7 (26). – С. 32- 37.

Электронные ресурсы

26. Министерство финансво России / официальный сайт. - - URL : https://www.minfin.ru (дата обращения : 16.03.2020).

27. Федеральная налоговая служба / официальный сайт. - URL : https://www.nalog.ru (дата обращения : 17.03.2020).