Учет, отчетность и налогообложение малого предприятия 

Выпускная квалификационная работа.

Предмет: Экономика и бухгалтерский учет

Дата изготовления: июнь 2020 года.

Объект исследования - ООО «Мясо Алтая» (Алтайский край,

Основной вид деятельности - торговля оптовая мясом и мясными продуктами.

Проведен краткий анализ результатов экономической деятельности .

Подробно рассмотре порядок ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской отчетности и особенности налогообложения.

Есть много приложений (в том числе бухгалтерская отчетность за 2017-2019 годы ).

Также есть реферат к работе, доклад и презентация к защите.

Объектом исследования является субъект малого бизнеса - Общество с ограниченной ответственностью «Мясо Алтая».

Предметом исследования выступают особенности учета, отчетности и налогообложения на предприятиях малых предприятий.

Целью работы является разработка направлений совершенствования учета, отчетности и налогообложения малого предприятия.

Достижение указанной цели определило постановку и решение следующих задач:

- охарактеризовать нормативно-законодательные основы малого бизнеса: понятие малого предпринимательства, критерии отнесения к нему;

- рассмотреть нормативное регулирование и особенности учета и налогообложения на малых предприятиях;

- дать характеристику объекта исследования;

- охарактеризовать порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности ООО «Мясо Алтая»;

- выявить особенности налогообложения ООО «Мясо Алтая»;

- разработать рекомендации по совершенствованию учета, отчетности и налогообложения ООО «Мясо Алтая».

В работе были использованы такие методы как: нормативно-правовой метод, научное наблюдение, систематизация, классификация, обобщение, сравнение, динамический и структурный анализ, коэффициентный анализ.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Во введении обосновывается актуальность темы исследования, практическая и теоретическая значимость, цель, задачи, предмет, объект и методы исследования, структура работы. Первая глава носит общетеоретический характер, где раскрываются теоретико-методологические аспекты учета, отчетности и налогообложения на малых предприятиях. Вторая глава посвящена рассмотрению бухгалтерского учета, порядка формирования отчетности и налогообложения в ООО «Мясо Алтая», а также разработке рекомендаций по совершенствованию учета, отчетности и налогообложения ООО «Мясо Алтая». В заключении обобщены выводы по проведенному исследованию.

Теоретико-методологической основой и информационной базой послужила нормативно-правовая документация, учебно-методическая литература, статьи периодической печати, статьи электронных журналов в сети Интернет.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 03.10.2020 г. составила 84%.

Введение 4

1 Теоретические основы организации бухгалтерского учета, отчетности и налогообложения малых предприятий 7

1.1 Понятие субъектов малого предпринимательства. Критерии отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса 7

1.2 Нормативное регулирование и особенности ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности на малых предприятиях 12

1.3 Применяемые системы налогообложения субъектами малого предпринимательства 18

2 Организация бухгалтерского учета, порядок формирования отчетности и налогообложение в ООО «Мясо Алтая» 28

2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 28

2.2 Порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в ООО «Мясо Алтая» 31

2.3 Особенности налогообложения ООО «Мясо Алтая» 36

2.4 Рекомендации по совершенствованию учета, отчетности и налогообложения ООО «Мясо Алтая» 41

Заключение 51

Список использованных источников 54

Приложение А - Учетная политика ООО «Мясо Алтая» 59

Приложение Б - Бухгалтерский баланс ООО «Мясо Алтая» за 2019 год 65

Приложение В - Отчет о финансовых результатах ООО «Мясо Алтая» за 2019 год 66

Приложение Г - Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому ООО «Мясо Алтая» 67

1) Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ. – В данном виде документ опубликован не был. – Доступ из справ.-правовой системы КонсультантПлюс.

2) О развитии ма¬лого и среднего предпринимательст¬ва в Российской Федерации: федер. закон от 24.07.07 № 209-ФЗ – В данном виде документ опубликован не был. – Доступ из справ.-правовой системы КонсультантПлюс.

3) О бухгалтерском учете: федер. закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ – В данном виде документ опубликован не был. – Доступ из справ.-правовой системы КонсультантПлюс.

4) О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства: Постановление Правительства РФ от 4 апреля 2016 г. № 265 – В данном виде документ опубликован не был. – Доступ из справ.-правовой системы КонсультантПлюс.

5) О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина № 66н от 02.07.2010 г. – В данном виде документ опубликован не был. – Доступ из справ.-правовой системы КонсультантПлюс.

6) Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства: Приказ Минфина от 21.12.1998 № 64н – В данном виде документ опубликован не был. – Доступ из справ.-правовой системы КонсультантПлюс.

7) Положения по бухгалтерскому учету – В данном виде документ опубликован не был. – Доступ из справ.-правовой системы КонсультантПлюс.

8) Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности: Информация Минфина России № ПЗ-3/2015 – В данном виде документ опубликован не был. – Доступ из справ.-правовой системы КонсультантПлюс.

9) Абдукаримов, И.Т. Малый бизнес и его особенности : учебник / И.Т. Абдукаримов, Л.Г. Абдукаримова // Финансы: планирование, управление, контроль. – 2017. - №4. – С. 23-25.

10) Алибекова, Э.Ф., Алиева Э.Б. Проблемы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации и возможные пути их решения // Закон и право. – 2019. - №4. – С. 109-111.

11) Баканов, М.И. Анализ эффективности малого бизнеса : учебник для Вузов / М.И. Баканов. – Москва : Экономика, 2018. – 352 с.

12) Басова, А., Нечаев А.С. Бухгалтерский (управленческий) учет. – М.: Инфра-М, 2020. - 324 с.

13) Бекетова, А.С. О менеджменте в малом бизнесе / А.С. Бекетова, С.И. Кутумбекова // Педагогическая наука и практика. – 2018. - № 2 (20). – С. 40-43.

14) Бисултанова, А. А. Проблемы развития предприятий малого и среднего бизнеса в России / А. А. Бисултанова // Экономика и управление: проблемы и решения. - 2017. - № 5. - С. 35–40.

15) Богомолова, Л.Л. Меры государственной поддержки малого и среднего бизнеса в условиях кризиса // Символ науки. – 2018. - № 3. – С. 83-88.

16) Вахрушева, О.Б. Малый и средний бизнес : учебное пособие / О.Б. Вахрушева. – Москва : Дашков и К, 2018. – 345 с.

17) Винокуров, В.А. Малый и средний бизнес : учебное пособие / В.А. Винокуров. – Москва : Центр экономики и маркетинга, 2018. – 431 с.

18) Волкова, И.А. Современные проблемы малого и среднего бизнеса в России / И.А. Волкова, Попова А.Ю. // Концепт. – 2016. - № 4. – С. 1-10.

19) Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации / О. Ю. Ворожбит, В. А. Водопьянова. – М.: РИОР, 2020. – 176 с

20) Головачева, М. А. Налогообложение и налоговые риски малого бизнеса в РФ: анализ и оценка // Вестник БГЭУ. – 2018. – № 1. – С. 54-76.

21) Головачева, М.А. Малый и средний бизнес / М.А. Головачева. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2019. - 376 с.

22) Ефимова, О.В. Малый и средний бизнес : учебник / О.В. Ефимова. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – Москва : Издательство «Бухгалтерский учет». – 2019. – 320 с.

23) Ефимцева, Т.В. К вопросу об определении понятия субъектов малого и среднего предпринимательства / Т.В. Ефимцева // Труды Оренбургского института (филиала) Московской государственной юридической академии. – 2016. – № 29. – С. 73–79.

24) Зелинская, Л.Ю. Понятие и категории субъектов малого и среднего предпринимательства / Л.Ю. Зелинская// В сборнике: Права человека как фундаментальная цель политики и управления Научно–практическая конференция студентов, магистров, аспирантов. – 2016. – С. 47–53.

25) Зограбян, А.А. Направления государственной поддержки малого и среднего бизнеса в России // Инновационная наука. – 2016. - № 1-1 (13). – 70-72.

26) Золотов, А.А. Малый и средний бизнес: учебное пособие / А.А. Золотов. – Москва : ИНФРА-М , 2020. - 624 с.

27) Клещёв, С.E. К вопросу о проблемах малого и среднего предпринимательства и путях их решений / С.Е. Клещев // В сборнике: правовая система в Российской Федерации: история, содержание, применение норм, проблемы, пути решений материалы Международной научно–практической конференции. – 2016. – С. 90–93.

28) Конюхов, А.В. Малый и средний бизнес / А. В. Конюхов. // Вестник Российской академии естественных наук. Серия экономическая, 2018. – № 1. – С. 30.

29) Кочесокова, М. К. Роль и значение малого и среднего бизнеса в экономическом развитии / М. К. Кочесокова // International Journal of Innovative Technologies in Economy. — 2017. — № 7. — С. 60–64.

30) Лилев, Н.В. Проблемы и перспективы малого бизнеса в части налоговых рисков : монография / Н.В. Лилев. – Москва : Лаборатория книги, 2017. – 121 с.

31) Лукасевич, И.Я. Малый и средний бизнес : учебное пособие / И.Я. Лукасевич. – Москва : Вузовский учебник, 2018. – 258 с.

32) Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. – 7–е изд. – Москва: Инфра–М, 2017. – 512 с.

33) Скрынникова, К.Ю. Анализ численности субъектов малого и среднего предпринимательства России и объемов их кредитования. Вестник Московского университета МВД России. - 2019 - №2. – С. 236-238.

34) Ворожун, Е.А. Государственная поддержка предпринимательства в России и за рубежом / Е.А. Ворожун // Электронный журнал о бизнесе и экономике «21Biz.ru». – URL: http://21biz.ru/gosudarstvennaya-podderzhka-predprinimatelstva-v-rossii-i-za-rubezhom/ (дата обращения: 20.05.2020).

35) Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства // Информа¬цион¬ный портал Налог.ру. – URL: https://rmsp.nalog.ru/statistics.html. (дата обращения: 20.05.2020).

36) Круглов, А. Эксперты: вклад малого бизнеса в экономику России сильно преувеличен // Секрет фирмы. – URL: https://secretmag.ru/news/eksperty-vklad-malogo-biznesa-v-ekonomiku-rossii-silno-preuvelichen.htm. (дата обращения: 20.05.2020).

37) Официальный сайт АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» – URL: https://corpmsp.ru. (дата обращения: 20.05.2020).

38) Сигаева, Е. Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях // Информа¬цион¬ный портал Налог-Налог.ру. – URL: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/osobennosti_buhgalterskogo_ucheta_na_malyh_predpriyatiyah/ (дата обращения: 20.05.2020).

39) Упрощенная система налогообложения // Информа¬цион¬ный портал Налог.ру. – URL: https://www.nalog.ru/rn76 /taxation/TAXES/usn/#title11 (дата обращения: 20.05.2020).

40) Условия применения УСН // Информа¬цион¬ный портал Налог-Налог.ру. – URL: http://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/ (дата обращения: 20.05.2020).