Налог на имущество организаций: сущность, основные элементы, механизм исчисления и уплаты

Сделана в феврале 2018 года .

Объект работы - АО «Рукав» (Алтайский край, г. Бийск).

Есть приложения.

Цель курсовой работы заключается в разработке мероприятий, направленных на оптимизацию налога на имущество организаций.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

1. Рассмотреть сущность налога на имущество организаций;

2. Представить характеристику основных элементов налога на имущество организаций;

3. Представить механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций;

4. Проанализировать порядок исчисления налога на имущество организаций на примере АО «Рукав».

5. Разработать рекомендации, направленные на снижение налога на имущество организаций.

Объектом исследования является АО «Рукав».

Предметом исследования является механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

В процессе работы применялись следующие методы исследования: метод описания, метод обобщения, табличный метод, статистический метод, расчетный метод.

Теоретической основой исследования выступила учебная литература и материалы периодических печатных изданий. Информационной основой исследования выступили нормативные акты российского законодательства, бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «Рукав».

Структура курсовой работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком литературы.

Работа была успешно защищена - претензии от заказчика не было.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 05.10.2020 г. составила 67%.

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты налога на имущества организации 6

1.1 Сущность налога на имущество организаций 6

1.3 Механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций 12

Глава 2. Анализ исчисления налога на имущество организаций на примере АО «Рукав» 16

2.1 Обща характеристика АО «Рукав» 16

2.2 Порядок исчисления налога на имущество организаций в АО «Рукав» по итогам 2016 г. 18

2.3 Оценка налоговой нагрузки АО «Рукав» 23

Глава 3. Оптимизация налога на имущество организации в АО «Рукав» 26

3.1 Рекомендации по снижению налога на имущество организаций 26

3.2 Оценка эффективности рекомендаций 31

Заключение 35

Список литературы 37

Приложение 1 41

Приложение 2 1

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017) // СПС «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Последнее обновление 26.02.2018.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // СПС «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Последнее обновление 26.02.2018.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // СПС «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Последнее обновление 26.02.2018.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // СПС «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Последнее обновление 26.02.2018.

5. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // СПС «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Последнее обновление 26.02.2018.

6. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235с.

7. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2015. – 474 с.

8. Налоги: учебник для студентов вузов / Н. Н. Селезнева и др.; под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова. А.Н Литвиненко. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 479 с.

9. Налоги и налогообложение: учебник / Л. Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 353 с.

10. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. – М. : Издательство Юрайт, 2014. – 503 с.

11. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2015. – 474 с.

12. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров [и др.]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 487 c.

13. Налоги и налогообложение. Практикум : учеб. пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. – М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. – 80 с.

14. Налоги и налогообложение : учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. – М. : КНОРУС, 2016. – 496 с.

15. Налоги и налогообложение. Теория и практика : учебник для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 772 с.

16. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика : учебник / В. Г. Пансков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2015. – 772 с.

17. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – М.: Юрайт, 2013. – 996 c.

18. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник / Майбуров И.А., Сколовская А.М. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 591 с.

19. Вандина О.Г. Налог на имущество организаций: особенности исчисления и уплаты российскими организациями // В сборнике: Актуальные проблемы современной экономики Материалы VI Международной очно-заочнойнаучно-практической конференции. Научный редактор О.Г. Вандина, ответственный редактор Р.Р. Мукучян. 2015. С. 68-76.

20. Бондарева Н.А. Особенности оценки налоговой базы по налогу на имущество организации // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2016. № 8. С. 234-242.

21. Коростелкина И. А. Методика расчета налоговой нагрузки экономических субъектов // Налоги и налогообложение. – 2014. – № 32. – С. 41-44.

22. Неронова А. В. Совершенствование реализации налоговой политики РФ // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы IV междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2016 г.). М.: Буки-Веди. – 2016. – С. 3-5.

23. Черник А. А. Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки организации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2013. – Т. 4. – С. 166-170.

24. Шигапова А.М. Актуальные вопросы налогообложения по налогу на имущество организаций // Экономика, социология и право. 2016. № 11. С. 155-159.

25. Ягумова З.Н. Налог на имущество организаций: проблемы и решения // В сборнике: Инновационные исследования: проблемы и пути решения сборник статей Международной научно-практической конференции. 2016. С. 63-67.

26. Закон Алтайского края «О налоге на имущество организаций»: [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.garant.ru/27300004/- нормативно – правовая документация.

27. Информация о компании АО «Рукав»: [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.rusprofile.ru/.

28. Начисление налога на имущество организаций в 2016 году: [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.rnk.ru/article/209394-red-nachislenie-naloga-na-imushchestvo.

29. Совершенствование налогообложения недвижимого имущества организаций: [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_147172/a20963f74173de0e40445175e919f636102e9124.

30. Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации: [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=157394&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.4116795443134691#0