Оффшорные зоны

Оффшор – это часть территории государства (или в некоторых случаях вся территория государства), в пределах которой регистрируются компании иностранных резидентов, которым предоставляется право ведения на льготных (не только налоговых) условиях торговых, финансовых и иных коммерческих операций. В современной экономике важнейшей целью создания оффшорных зон является привлечение финансовых потоков. Оффшорные зоны предостав-ляют хозяйствующим субъектам, зарегистрированным на их территории, сле-дующие преимущества: налоговые льготы, либеральный валютный контроль, упрощенный порядок регистрации, минимальные требования (или отсутствие таковых) к бухгалтерской и финансовой отчетности, возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, анонимность, секрет-ность финансовых операций.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОФФШОРНЫХ ЗОНАХ 6
1.1. Понятие, признаки и классификация оффшорных зон 6
1.2. Особенности предпринимательской деятельности в оффшорных зонах. Оффшорные зоны и свободные экономические зоны (СЭЗ) в России. 17
1.3. Организационно-правовые формы юридических лиц в оффшорных зонах 26
ГЛАВА 2. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ОФФШОРНЫХ ЗОНАХ 43
2.1. Предпринимательская деятельность резидентов РФ в оффшорных зонах 43
2.2. Антиоффшорное правовое регулирование: понятие, основные направления 59
2.3. Актуальные проблемы антиоффшорного регулирования в РФ 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 88

Международно-правовые документы
1. Конвенция ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ», заключена в Вене 20.12.1988//Сборник ме-ждународных договоров СССР и Российской Федерации. Вып. XLVII. М., 1994.
2. Конвенция Совета Европы от 08.11.1990 № 141 «Об отмывании, выявле-нии, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности», подписана в Стасбурге // СЗ РФ. 2003. № 3. Ст. 203.
3. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на дохо-ды и капитал // Бюллетень международных договоров. 1999. № 12. С. 46-61.
4. Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республи-кой Германия «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» // Бюллетень международных договоров. 1998. N5. С. 3-22.
Нормативные правовые акты
5. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. № 237. 25 дек.
6. Гражданский Кодекс РФ, часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 21.07.2005). // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301; 2005. № 30 (ч.1). Ст. 3104.
7. Налоговый Кодекс РФ, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 30.12.2006, с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2007) // Российская газета. 2003. № 261.
4. Налоговый Кодекс РФ, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.06.2006, с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2007) // Российская газета. 2003. № 261; № 262.
8. Федеральный закон от 28.05.2001 г. № 62-ФЗ «О ратификации Конвен-ции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности»// СЗ РФ. 2001. № 23. Ст. 2280.
9. Федеральный закон РФ от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономиче-ских зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. № 30. ст. 3127.
10. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регули-ровании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.
11. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банков-ской деятельности»// С3 РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
12. Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 г. № 307 «Об утвер-ждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» // СЗ РФ. 2004. № 26. Ст. 2676.
13. Приказ МНС РФ от 28.03.03 № БГ-3-23/150 «Об утверждении мето-дических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных поло-жений главы 25 Налогового Кодекса РФ, касающихся особенностей налогооб-ложения прибыли (дохода) иностранных организаций» // Бухгалтерский учет. №9. 2003.
14. Приказ МНС РФ от 28.03.03 № БГ-3-23/150 «Об утверждении мето-дических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных поло-жений главы 25 Налогового Кодекса РФ, касающихся особенностей налогооб-ложения прибыли (дохода) иностранных организаций» // Бухгалтерский учет. 2003. № 9.
Специальная литература
15. Амбарцумов А. А., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономи-ки. - М.: КРОН-пресс, 1993 - 299 С.
16. Апель А.Л., Гунько В.А., Соколов И.Б. Обналичивание и оффшорный биз-нес в схемах. - Спб.: Питер, 2002 - 176 С.
17. Арестархов О. Острова без опасност