Доходы и расходы организации: особенности учета, анализа и аудита

Диплом 2023 года. Оригинальность высокая.

Объект исследования – ООО «ЧОО «УРАОПО».

Предмет исследования - бухгалтерский учет и анализ бухгалтерского и налогового учета в ООО «ЧОО «УРАОПО» (охранная организация).

Цель выпускной квалификационной работы заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского и налогового учета, анализа и аудита доходов и расходов компании.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Изучить теоретические аспекты бухгалтерского и налогового учета, анализа и аудита доходов и расходов организации;

2) Провести анализ бухгалтерского и налогового учета, аудита доходов и расходов ООО «ЧОО «УРАОПО»;

3) Разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского и налогового учета, анализа и аудита доходов и расходов в ООО «ЧОО «УРАОПО».

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ 5

1.1 Нормативное и законодательное регулирование бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, а также ее анализа 5

1.2 Основные правила бухгалтерского учета доходов и расходов 22

1.3 Основные правила налогового учета доходов и расходов при применении УСН 32

2 ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА И АУДИТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, А ТАКЖЕ ИХ АНАЛИЗ В ООО «ЧОО «УРАОПО» 50

2.1 Организационно-правовая характеристика ООО «ЧОО «УРАОПО» 50

2.2 Оценка бухгалтерского учета доходов, расходов и налогов ООО «ЧОО «УРАОПО» 56

2.3 Анализ доходов, расходов и налогов ООО «ЧОО «УРАОПО» 87

3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ООО «ЧОО «УРАОПО» 99

3.1 Необходимость и оценка эффективности организационных изменений в ООО «ЧОО «УРАОПО» 99

3.2 Мероприятия по совершенствованию системы учета в ООО «ЧОО «УРАОПО» 113

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 130

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 135

ПРИЛОЖЕНИЯ 143

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Консультант Плюс. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения 15.09.2022)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) // Консультант Плюс. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_5142/ (дата обращения 15.09.2022)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) // Консультант Плюс. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 15.09.2022)

4. О бухгалтерском учете: [федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019)] // Консультант Плюс. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 15.09.2022)

5. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/ (дата обращения: 15.09.2022)

6. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 10 июля 2007 г. N 2236/07Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант».

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н) Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант».

8. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету» Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791). // Консультант Плюс. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030cbc85dd5e34849b2bf2449/ (дата обращения 15.09.2022)

9. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790). // Консультант Плюс. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec/ (дата обращения 15.09.2022)

10. Приказ Минфина России от 20 ноября 2018 г. N 236н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. N 114н" Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант»

11. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 20.11.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090 Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант».

12. О формах бухгалтерской отчетности организаций: [Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. на 19.04.2019)] [Электронный ресурс]. – Режим доступа к источнику: http://www.consultant.ru, свободный (дата обращения 15.09.2022)

13. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: [Приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. №34н (ред. на 11.04. 2018)] [Электронный ресурс]. – Режим доступа к источнику: http://www.consultant.ru, свободный (дата обращения 15.09.2022)

14. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/64 Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант».

15. Письмо Федеральной налоговой службы от 21 октября 2013 г. N ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры" Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант».

16. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 января 2014 г. N 03-03-06/1/1156Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант».

17. Информационное сообщение Минфина России от 28 декабря 2018 г. N ИС-учет13 Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант».

18. Рекомендации МНС РФ «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.- правов. сист. «Гарант»

19. Аббасов, С.А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента. – Российское предпринимательство, 2017. – № 14 (236). – С. 84-90.

20. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. – Люберцы: Юрайт, 2021. – 509 c.

21. Артеменко, В.Г., Беллендир, М.В. Финансовый анализ. – М.: Дело-Сервис, 2017. – 152 с.

22. Атаулов, Р.Р. Взаимосвязь качества продукции и финансового результата деятельности // Азимут научных исследований: экономика и управление, 2017. №4. С. 9-11.

23. Баканов, М.И., Сергеев, Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств. – Бухгалтерский учет, 2017. – № 10. – с. 64-65.

24. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 239 с.

25. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 20185. – 241 с.

26. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом – М.: Финансы и статистика, 2018. – 384 с.

27. Бараненко, С.П., Дудин, М.Н. Финансовый менеджмент: учебно-методический комплекс. – М.: Элит, 2017. – 302 с.

28. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: НИЦ Инфра-М, 2018. – 240 с.

29. Бланк, И. А. Управление прибылью. – Киев: Ника-Центр – Эльга, 2018. – 287 с.

30. Бондина Н.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Н.Н. Бондина, Т.В. Зубкова, И.А. Бондин. – М.: Инфра-М, 2018. – 40 c.

31. Бригхэм, Ю.Ф. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс. – СПб.: Питер, 2019. – 592 с.

32. Брук Б.Я., Викулов К.Е., Воинов В.В., Зрелов А.П., Мачехин В.А., Токарева К.К. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций". - Специально для системы ГАРАНТ, 2014. Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант».

33. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент: Финансовое планирование: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2019. – 232 с.

34. Брусов, П.Н., Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент: Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2017. – 304 с.

35. Варламова, Т.П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2018. – 304 с.

36. Вахрушина, М.А., Пласкова, Н.С. Анализ финансовой отчетности. – М.: Вузовский учебник, 2018. – 367 с.

37. Великая, Е.Г. Стратегическое управление в реальном времени: пути выхода из кризиса: Монография. – Старый Оскол: Изд-во «Тонкие наукоёмкие технологии», 2018. – 432 с.

38. Великая, Е.Г., Чурко, В.В. Стратегический потенциал и рентабельность организации // Вектор науки Тольяттинского госуд. универ. Серия: Экономика и управление, 2017. №2 (17). С. 7-9.

39. Воронко В. Е. Экономическая сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе [Электронный ресурс] // Молодой ученый. 2019. № 19 (257). С. 113-117. Режим доступа: https://moluch.ru/archive/257/58971/, свободный. – Загл. с экрана. (дата обращения: 26.09.2022).

40. Воронина, М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Дашков и К, 2019. – 400 с.

41. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2018. – 432 с.

42. Герасименко, А. Финансовый менеджмент – это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Альпина Паблишер, 2019. – 481 с.

43. Гиляровская, Л.Т., Ендовицкая, А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. – М.: Юнити-Дана, 2019. – 458 с.

44. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Е.Н. Домбровская. – М.: Риор, 2018. – 144 c.

45. Донцова, Л.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2018. – 336 с.

46. Елисеева, И.И., Екимова, К.В. Финансовый менеджмент в управлении коммерческой деятельностью. – М.: КноРус, 2017. – 232 с.

47. Ефимова, О.В. Анализ оборотных активов организации. – Бухгатерский учет, 2017. - № 10. – с. 47-53.

48. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2017. – 388 с.

49. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухучет, 2017. – 208 с.

50. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2018. - 336 с.

51. Зайков, В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация: Учебное пособие. – М.: Вуз. книга, 2019. – 340 с.

52. Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 455 с.

53. Ильенкова, С.Д. Экономика и статистика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 240 с.

54. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 560 с.

55. Колачева, Н.В. Финансовый результат предприятия как объект оценки и анализа/ Н.В. Колачева, Н.Н. Быкова// Вестник НГИЭИ, 2017. № 1 (44). С. 29-36.

56. Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. – М.: Дело и сервис, 2019. – 304 с.

57. Крылов, Э.И. Анализ финансовых результатов предприятия: учеб. пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власова: ГУАП. – СПб., 2018. – 256 с.

58. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». - Специально для системы ГАРАНТ, 2019. -Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Гарант»

59. Лукасевич, И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: ЭКСПО, 2018. – 486 с.

60. Мельник, М.В., Герасимова, Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2017. – 199 с.

61. Нечитайло, А.И. Учет финансовых результатов и использования прибыли. – М.: СПб, 2017. – 286 с.

62. Официальный сайт ООО «ЧОО «УРАОПО» [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://urao-ekb.ru/ (дата обращения: 30.09.2022)

63. Официальный сайт «Rusprofile» // Сервис проверки и анализа контрагентов [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.rusprofile.ru/id/3604611 (дата обращения: 30.09.2022)

64. Официальный сайт «ListOrg» // Сервис проверки контрагентов [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.list-org.com/company/3429084 (дата обращения: 30.09.2022)

65. Официальный сайт «Чекко» // Сервис проверки контрагентов [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://checko.ru/company/chop-urao-1036603547529 (дата обращения: 30.09.2022)

66. Официальный сайт «Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности» [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://bo.nalog.ru/organizations-card/4760428 (дата обращения: 30.09.2022)

67. Официальный сайт ФНС РФ [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 30.09.2022)

68. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий. – М.: Финансы, «ЮНИТИ», 2018. – 241 с.

69. Разумова И.В. Проблемы налогообложения организаций уголовно- исполнительной системы [Электронный ресурс] // Человек: преступление и наказание. №3. Режим доступа:: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-nalogooblozheniya-organizatsiy-ugolovnoispolnitelnoy-sistemy, свободный. – Загл. с экрана. (дата обращения: 22.09.2022).

70. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издание, перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое издание», 2017. – 688 с.

71. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы (5-е изд., перераб. и доп.) - М.: ИД "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2017. С.345

72. Сосненко, Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: учебное пособие / Л.С. Сосненко, Е.Н. Свиридова, И.Н. Кивелиус. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Кнорус, 2018. – 256 с.

73. Уткин, Э.А. Финансовое управление. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 319 с.

74. Фридман, А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник. – М.: Дашков и К, 2017. – 488 с.

75. Шевелев А.Е. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева, Е.А. Шевелева. – М.: КноРус, 2018. – 64 c.

76. Широбоков В.Г. Бухгалтерская (финансовая) отчетность в организациях: учебник / В.Г. Широбоков. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 144 c.

77. Шукаева А.В. Особенности управления производственными подразделениями учреждений уголовно-исполнительной системы [Электронный ресурс] // Economics. 2017. №10 (31). Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-upravleniyaproizvodstvennymi-podrazdeleniyami-uchrezhdeniy-ugolovno-ispolnitelnoy-sistemy, свободный. – Загл. с экрана. (дата обращения: 22.09.2022).

78. Gheorghe H. ACCOUNTING TREATMENT OF THE FINANCIAL INCOMES AND EXPENSES //Annals of'Constantin Brancusi'University of Targu-Jiu. Economy Series. – 2016. – №. 3.

79. Turgunovich M. A. Accounting Of Income And Expenses For Regular Activities //European Journal of Agricultural and Rural Education. – 2021. – Т. 2. – №. 9. – С. 20-22.