Налоговое планирование (тест с ответами Синергия)

85 вопросов с ответами

Последний раз тест был сдан на 100 баллов из 100 "Отлично"

Год сдачи - -2023.

***ВАЖНО*** Перед покупкой запустите тест и сверьте подходят ли эти ответы именно Вам***

После покупки Вы получите файл с ответами на вопросы которые указаны ниже:

Если нужна помощь с другими предметами или сдачей тестов онлайн, пишите в личные сообщения https://studwork.ru/info/147162

1. … причины снижения налоговых платежей кроются в сложности налоговой системы

*Моральные

*Политические

* Технико-юридические

2. …, менее всего связана с правом налогоплательщика на налоговое планирование

*Ст. 35 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами

*Ст. 45 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом

* Ст. 22 Конституции РФ, согласно которой каждый имеет право на свободу и личную неприкосновенность

3. «Налоговые убежища», использующиеся для снижения налоговых обязательств, широко применяются в …

* США

*Франции

*Великобритании

4. Анализ даты совершения операции по договору необходим для …

* определения даты признания доходы или расхода

*контроля за добросовестностью контрагента

*избежания санкций по договору

5. В настоящее время наиболее популярной оффшорной зоной для российских бизнесменов считают …

* Дэлавер (США)

*Белиз

*Британские Виргинские острова

6. Возможным доказательством того, что слияние произошло не только с целью получения налоговой выгоды, служит …

* учетная политика для целей бухучета и налогообложения

*бизнес-план

*технико-экономическое обоснование проекта

7. Выбор организационно-правовой формы создаваемого юридического лица или индивидуального предпринимателя …

* относится к перспективному налоговому планированию

*относится к текущему налоговому планированию

*не относится к налоговому планированию

8. Гонконг относится к …

*оффшорам

* низконалоговым юрисдикциям

*высоконалоговым юрисдикциям

9. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета относится …

*только к криминальным способам снижения налоговых платежей

* к криминальным или некриминальным способам налоговой минимизации, в зависимости от размера неуплаченного налога и умысла

*к налоговому планированию

10. Для снижения налоговых платежей характерно …

*уменьшение налоговых обязательств в результате ошибки бухгалтера

*уменьшение налоговых обязательств в результате любых действий налогоплательщика

* уменьшение налоговых обязательств в результате активных, волевых и осознанных действий налогоплательщика

11. Для хозяйствующего субъекта конечной целью налогового планирования является …

*максимальное снижение налогов

* повышение финансовой устойчивости и значимости организации

*соблюдении налогового законодательства

12. Договор аренды здания или сооружения подлежит обязательной государственной регистрации, если заключен на срок не менее чем …

*6 месяцев

*3 года

* 12 месяцев

13. Доказательство факта недобросовестности налогоплательщика ложится на …

* налоговые органы

*самого налогоплательщика

*судебные органы

14. За совершение налоговых правонарушений предусмотрены … ответственность

*только налоговая и уголовная

*только налоговая и административная

* налоговая, административная и уголовная

15. Задачей налогового планирования является …

*расчет стоимости основных фондов

* расчет суммы налогов по предполагаемой сделке

*минимизация ресурсных затрат

16. К «низконалоговым гаваням» относят …

* Сингапур

*Британские Виргинские острова

*Лихтенштейн

17. К положительным сторонам влияния оффшорных юрисдикций на мировую экономику относится …

* создание условий для защиты прав собственности, что может инициировать повышение экономического роста

*предоставление конкурентных преимуществ отдельным компаниям

*создание дополнительных рабочих мест

18. Классическая оффшорная зона – это …

*зона с низкими налоговыми ставками

*зона, с высокой степенью защиты имущественных прав

* зона, в которой компания платит фиксированную пошлину за лицензию на деятельность, а от остальных налогов компания освобождена

19. Концепция необоснованной налоговой выгоды выработана …

* российской судебной практикой

*судебной практикой Германии

*судебной практикой Великобритании

20. Коэффициент ускоренной амортизации не выше 3 используется в отношении амортизируемого имущества, …

* являющегося предметом лизинга

*относящегося к мобилизационным мощностям

*принадлежащего субъектам малого бизнеса

21. Криминальные способы снижения налоговых платежей от некриминальных отличает …

*применяющий их субъект (организация или физическое лицо)

* крупный размер неуплаченных налогов

*активные действия или бездействие

22. Крупным размером для целей привлечения должностных лиц организации к уголовной ответственности признается сумма неуплаченных налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более …

*100 000 руб., при условии что она превышает 10 % подлежащих уплате налогов;

* 5 000 000 руб., при условии что она превышает 25 % подлежащих уплате налогов

*10 000 000 руб., при условии что она превышает 20 % подлежащих уплате налогов.

23. Крупным размером для целей привлечения физического лица к уголовной ответственности признается минимальная сумма неуплаченных налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд …

* 200 000–500 000 руб.

*600 000–800 000 руб.,

*более 800 000 руб.

24. Международные секретарские компании – это компании, осуществляющие деятельность по …

*обслуживанию оффшорных компаний

* продаже уже готовых оффшорных компаний

*консультированию в области офшорных схем

25. Минимизация налогообложения организации в налоговом планировании направлена на … в будущем периоде

*уход от налогов

*уклонение от налоговых обязательств

* сокращение налоговых платежей

26. Минфин РФ исключил … из числа оффшорных зон

* Кипр

*Гонконг

*Люксембург

27. На размер налоговой нагрузки влияют …

* изменения в налоговом законодательстве

*правила

*морали

28. Налоговая минимизация отражает стремление …

* налогоплательщиков избежать налогов

*государства не допустить сокращения налоговых платежей в бюджет

*к личной наживе

29. Налоговая минимизация платежей – это действия …

* налогоплательщика, направленные на уменьшение налоговых обязательств

*государства, направленные на стимулирование деловой активности

*налоговых органов, направленные на предоставление индивидуальных налоговых льгот отдельным субъектам

30. Налоговая оптимизация … налоговых платежей

* является законным видом снижения

*это незаконное снижение

*можно рассматривать и как законное, и как незаконное снижение

31. Налоговая оптимизация характеризуется …

*длительным характером деятельности организации

*эффективностью принятия решений

* таким уменьшением суммы налоговых платежей, при котором возникает рост производства

32. Налоговая схема – это …

*совокупность механизмов исчисления и уплаты налогов

* описание основной идеи конкретного метода оптимизации налогов

*совокупность инструментов налогового администрирования

33. Налоговое планирование – это … категория

*экономическая

*правовая

* экономико-правовая

34. Налоговое планирование приносит пользу государству в виде …

*планирования доходной части бюджетов

*более эффективного распределения налогового бремени

* увеличения налоговых поступлений в бюджет

35. Налоговое планирование следует начинать с этапа …

* определения целей и задач фирмы, решения вопроса о направлении деятельности и размере бизнеса

*решения вопроса о наиболее выгодном месте расположения предприятия и его органов

*выбора правовой или организационно-правовой формы ведения бизнеса

36. Налоговое планирование характеризуется …

*гласностью

*демократичностью

* перспективностью

* оперативностью

37. Налоговое преступление – это уклонение от уплаты налогов, совершаемое путем …

*необоснованной и осознанной неуплаты налогов и сборов в течение продолжительного периода времени

* непредставления налоговой декларации или включения в нее недостоверных данных

*сокрытия денежных средств или иного имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов

38. Налоговые органы, при решении вопроса об оспаривании судебного решения первой инстанции …

* обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику

*не обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику

*обязаны пройти все инстанции обжалования и надзора

39. Неверно, что … является элементом налогового планирования

*налоговый календарь

*учетная политика

* матричный налоговый анализ

40. Неверно, что в учетную политику для целей налогообложения включается выбор …

*метода начисления амортизации

*метода признания доходов и расходов

* конкретной налоговой ставки

41. Неверно, что к основным признакам оффшорной компании относится …

* обеспечение защиты имущественных прав

*то, что оффшорная компания, как правило, является нерезидентом по отношению к территории регистрации

*упрощенная процедура регистрации и управления компанией

42. Неверно, что механизм разработки налоговых схем предполагает …

*поиск идеи

*разработку экономической модели

* ретроспективный анализ налоговых обязательств

43. Неверно, что начисление амортизации для целей налогообложения может производиться …

*линейным способом

* способом уменьшаемого остатка

*нелинейным способом

44. Неверно, что при осуществлении офшорного налогового планирования необходимо учитывать, прежде всего, …

*налоговые ставки

*наличие договора об избежании двойного налогообложения

* политическую ситуацию в государстве

45. Неверно, что слияние и присоединение преследует такую цель оптимизации налогообложения, как …

*перенос убытков присоединяемой компании и тем самым уменьшение налогооблагаемой базы

*возможность передачи имущества от одной компании другой без уплаты налогов

*оптимизация при реорганизации вопросов управления задолженностью

* ускорение амортизации амортизируемого имущества

46. Неправильное налоговое планирование может привести к штрафам как …

*законодательным ограничениям

*мере административного воздействия

*судебным издержкам

47. Обязанность налогоплательщиков вести бухгалтерский и налоговый учет относится к такому виду ограничений налогового планирования, как …

* законодательные ограничения

*административное воздействие

*специальные судебные доктрины

48. Обязанность налогоплательщиков применять контрольно-кассовую технику относится к такому виду ограничений налогового планирования, как …

* законодательные ограничения

*административное воздействие

*специальные судебные доктрины

49. Один из принципов налогового планирования – оптимальность – означает …

*оптимальное соотношение выгод, приносимых налоговым планированием, и налоговых рисков

*наиболее оптимальное применение договорной политики компании

* что налоговое планирование не должно наносить вред интересам компании и ее собственникам

50. Одним из принципов налогового планирования является …

*справедливое распределение налогового бремени

* экономическая обоснованность

*обеспечение налоговой ликвидности

51. Основанием для признания налоговой выгоды необоснованной служит …

* взаимозависимость участников сделок

*требование у контрагентов учредительных документов

*осуществление операции по месту нахождения налогоплательщика

52. Основной целью создания оффшорной компании обычно является …

* структуризация бизнеса для сокращения налогового бремени основной компании

*отмывание средств, полученных преступным путем

*защита имущественных прав

53. Оффшорная зона (юрисдикция) − это независимое государство …

* или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и экономической деятельности

*или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-резидентов отсутствует налогообложение

*не предоставляющее гарантии невмешательства в деятельность компаний-нерезидентов

54. Офшорные компании – это компании, зарегистрированные …

* в специальных юрисдикциях, полностью свободных от налога, или же имеющие значительные налоговые льготы

*на территории РФ, имеющие индивидуальные налоговые льготы

*в особых экономических зонах

55. Под инструментами налогового планирования понимаются …

* налоговые льготы

*различные способы достижения налоговой экономии

*элементы налогового контроля

56. Под необоснованной налоговой выгодой, в частности, понимается уменьшение налоговой обязанности …

* вне связи с реальной предпринимательской деятельностью

*явившееся следствием заключения сделок на основе посреднических договоров

*явившееся следствием заключения сделок между взаимозависимыми лицами

57. Под трансфертным ценообразованием понимается …

*ценообразование по сделкам

*ценообразование по сделкам, с учетом бюджетных трансфертов

* реализация товаров или услуг взаимозависимым лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам

58. Позиция Конституционного суда РФ …

*необязательна для применения всеми судами РФ

*обязательна для применения только Верховным Судом РФ

* обязательна для применения всеми судами РФ

59. Положения Гражданского кодекса РФ, которые касаются мнимых и притворных сделок, сопоставимы с судебной доктриной «…»

* существо над формой

*деловая цель

*сделки по этапам

60. Понятие налогового управления (менеджмента) впервые получило признание в теории права …

* Франции

*Германии

*Великобритании

61. Понятие налогового управления (менеджмента) предполагает …

* использование знаний налогового законодательства для снижения налогов

*учет и планирование сумм налогов и сборов, подлежащих уплате в будущем

*управление налоговым подразделением (отделом, департаментом) компании

62. Право налогоплательщика на законную налоговую оптимизацию прямо подтверждено …

*Налоговым кодексом РФ

*Конституцией РФ

* Постановлением Конституционного суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П

63. Президиум Верховного Суда РФ устраняет противоречия при помощи …

*рассмотрения дела в рамках гражданского процесса

*обзора правовой практики

* решения по конкретному делу в порядке надзора

64. При применении криминальных способов снижения налоговых платежей …

*более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для физических лиц

*более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для юридических лиц

*уровень крупного размера неуплаченных налогов един для всех

65. При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик может выбрать такой метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, как …

*ЛИФО

* ФИФО

* метод по стоимости единицы

*метод по средней стоимости

66. Принцип, который отличает налоговое планирование (оптимизацию) от остальных видов снижения налоговых платежей, – это …

*справедливое распределение налогового бремени

*экономическая обоснованность

* законность

67. Принятие организацией учетной политики …

*относится к перспективному налоговому планированию

* относится к текущему налоговому планированию

*не относится к налоговому планированию

68. Процедура раскрытия информации о применяемых и разрабатываемых схемах оптимизации налогообложения (регистрация схем) применяется …

*в Германии

*во Франции

* в Великобритании

69. Разъяснения Минфина РФ, адресованные неопредленному кругу лиц, …

*могут быть обжалованы налогоплательщиком в суде

*не могут быть обжалованы налогоплательщиком в суде

*могут быть обжалованы налогоплательщиком в суде только в случае нарушения данными разъяснениями конкретных прав налогоплательщика

70. Респектабельные (престижные) юрисдикции – это …

*юрисдикции, предоставляющие привлекательный режим налогообложения, который связан с относительно низкими ставками налога на прибыль (корпоративными налогами) и прочими экономическими льготами

*страны с низким налогообложением, не требующие отчетности

*зоны с выгодными условиями для налогового и финансового планирования, где налоги компании можно минимизировать путем построения финансовых схем с учетом особенностей законодательства этой зоны

71. Решения вышестоящих судов для нижестоящих …

*являются обязательными к применению

* не являются обязательными к применению, но преемственность фактически присутствует

*являются обязательными к применению в случае их публикации

*являются обязательными к применению в случае их публикации

72. Риски налогового планирования представляют собой риски …

*недостаточной налоговой ликвидности

* понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр.

*неблагоприятных налоговых ожиданий

*понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр., а также риски недостаточной налоговой ликвидности и неблагоприятных налоговых ожиданий

73. С точки зрения экономической теории налоговое планирование является частью …

*стратегического планирования

* финансового менеджмента

*бухгалтерского учета

74. Смысл создания маленькими государствами оффшорных юрисдикций на своих территориях заключается в том, чтобы …

* «пропустить через себя» хотя бы некоторую часть мировых финансовых потоков

*привлечь на свою территорию высококвалифицированных специалистов из-за рубежа

*обеспечить повышение благосостояния руководства страны

75. Согласно судебной доктрине «…», сделка может игнорироваться для целей налогообложения, если единственным или основным мотивом ее заключения является налоговая минимизация

*существо над формой

* деловая цель

*сделки по этапам

76. Способ замены отношений основан на …

* принципе свободы договора

*императивности норм гражданского права

*методе властных подчинений

77. Срок полезного использования по амортизированному имуществу в целях налогообложения устанавливается …

*налогоплательщиком на основе внутренних документов организации

*техническим паспортом основного средства производителя

* Налоговым кодексом РФ

78. Судебная доктрина «…» с успехом применяется в российской судебной практике

*существо над формой

* необоснованная налоговая выгода

*злоупотребление правом

79. Сущность налогового планирования определяется как …

*максимально возможное снижение налоговых обязательств способами, не противоречащими действующему законодательству

* выбор оптимального сочетания (построения) форм правоотношений в рамках действующего законодательства с целью достижения оптимального уровня налоговых обязательств

*обеспечение экономической безопасности хозяйствующего субъекта путем неукоснительного соблюдения норм налогового законодательства и требований налоговых органов

80. Такое ограничение налогового планирования, как контроль за ценообразованием (раздел V.1 Налогового кодекса РФ), входит в состав …

*законодательных ограничений

* мер административного воздействия

*судебных доктрин

81. Уклонение налогоплательщика от постановки на учет в налоговом органе относится …

*к налоговому планированию

* к обходу налогов

*к уклонению от уплаты налогов

82. Уточнение статуса контрагента по договору необходимо для …

* того, чтобы обезопасить налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и расходы по налогу на прибыль

*использования освобождений от НДС

*формирования налогового поля предприятия

83. Учетная политика для целей налогообложения – это …

*совокупность допускаемых Положением бухгалтерского учета способов (методов) определения доходов и расходов

*свод правил формирования финансового результата для целей налогообложения

* выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения

84. Формирование учетной политики организации регламентирует … кодекс

*уголовный

*бюджетный

* налоговый

85. Этапы налогового планирования ранжируются по … того или иного этапа

* времени реализации

*степени значимости

*содержанию методов

Тема 1. Налоговая минимизация

Тема 2. Теоретические основы налогового планирования

Тема 3. Государственное регулирование налогового планирования

Тема 4. Инструменты налогового планирования

Тема 5. Офшоры как инструмент налогового планирования