Налог на прибыль (доход) в РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования

Сделана в декабре 2018 года (вуз неизвестен - заказчик не сказал).

Есть приложения.

Цель данной работы – исследовать налог на прибыль (доход) в Российской Федерации, актуальные проблемы его исчисления и пути совершенствования.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- охарактеризовать теоретические аспекты налога на прибыль организаций;

- проанализировать динамику поступлений налога на прибыль в России в 2015-2017 гг.;

- предложить мероприятия и рекомендации по совершенствованию и развитию налога на прибыль в РФ.

Объектом исследования данной работы выступает процесс формирования и взимания налога на прибыль организаций в РФ, предметом – его особенности и направления совершенствования.

В процессе написания работы были использованы такие методы исследования, как: анализ литературных источников, обобщения, описания, сравнительно-сопоставительный и расчетно-аналитический методы, системный анализ и т.д.

В качестве информационных источников для написания работы были использованы современные научные труды и периодические издания по вопросам налогообложения и налоговой системы в нашем государстве.

Структурно настоящая работа включает в себя введение, три главы, заключение, а также список использованных источников

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 30.04.2020 г. составила 90%.

ВВЕДЕНИЕ 4

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 6

1.1 Экономическая сущность и роль налога на прибыль в налоговой системе РФ 6

1.2 Принципы формирования налога на прибыль организаций 10

1.3 Оценка эффективности налогообложения прибыли предприятий 15

2 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В РФ 19

2.1 Объект и база налогообложения прибыли организаций в РФ 19

2.2 Анализ поступлений налога на прибыль организаций в РФ в 2015-2017 гг. 23

2.3 Особенности налогового администрирования в РФ на современном этапе 28

3 ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В РФ 33

3.1 Зарубежный опыт исчисления налога на прибыль и возможность его адаптации в российскую экономику 33

3.2 Направления развития исчисления налога на прибыль в РФ 37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 43

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 47

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 48

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.11.2018) // Справ.-прав. система «Консультант Плюс»: [Электрон. ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 270 с.

3. Алиев, Б.Х. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 274 с.

4. Альбекхаджиева, Р.З. Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе РФ / Р.З. Альбекхаджиева // Научно-метод. электрон. журнал Концепт. – 2018. – С. 288-290.

5. Ассума, С.М. Роль налога на прибыль в бюджетной системе РФ / С.М. Ассума // Актуальные вопросы экономики и современного менеджмента. – 2018. – С. 127-131.

6. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2016. - 285 c.

7. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина.  М.: КноРус, 2016.  488 c.

8. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: учеб. пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 175 c.

9. Зарипова, Н.Д. Анализ практики налогового регулирования в зарубежных странах / Н.Д. Зарипова // Международный бухгалтерский учет. – 2016. – № 19. – С. 44-50.

10. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Р. Захарьин. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 320 c.

11. Казанцева, С.Ю. Механизм исчисления налога на прибыль организаций и предоставления налоговых льгот. Анализ поступлений налога в бюджет и использование налоговых льгот в России за 2015-2016 гг. / С.Ю. Казанцева, А.С. Бунтова, Д.В. Хохлова, Д.П. Григорьева // Интернет-журнал «Науковедение». - 2018. - №2(39) – С. 24-26.

12. Кибанова, А.Я. Налоги и налогообложение / А.Я. Кибанова. - М.: КноРус, 2016. - 488 c.

13. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учеб. пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2018. - 224 c.

14. Корень, А.В. Исследования принципов налогообложения прибыли в России и зарубежных странах / А.В. Корень, Е.А. Ивашинникова // Азимут научных исследований: экономика и управление. - 2017. - № 2 (19). – С. 136-139.

15. Косарева, Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: учеб. пособие. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 240 с.

16. Кравцова, Н.И. Налоговая децентрализация как основа формирования эффективной бюджетно-налоговой политики региона / Н.И. Кравцова, Р.М. Магомедова, М.М. Сулейманов // Региональная экономика: теория и практика. - 2014. - № 10. - С. 7-15.

17. Ксенда, В.М. Распределение налоговых полномочий в системе межбюджетных отношений / В.М. Ксенда // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. – 2018. - №7. – С. 27-31.

18. Кузьмина, Н.А. Анализ динамики налога на прибыль в доходах федерального бюджета / Н.А. Кузьмина // EuropeanResearch. - 2018. - №6 (19) – С. 30-34.

19. Малис, Н.И., Горский, И.В., Анисимов, С.А. Теория и практика налогообложения: Учебник. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 432 с.

20. Медянникова, А.А. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в России, Великобритании и Японии / А.А. Медянникова // Международный студенческий научный вестник. – 2016. – № 4. – С. 568–569.

21. Митрофанова, И.А. Актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях / И.А. Митрофанова // Молодой ученый. – 2016. – № 9. – С. 217-220.

22. Найденова, Т.А. Механизм налогообложения прибыли организации и его роль в формировании доходов бюджета / Т.А. Найденова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. - 2018. - №6. – С. 55-59.

23. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 541 с.

24. Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 241 с.

25. Поварова, А.И. Снижение фискальной функции налога на прибыль организаций: факторы и пути повышения / А.И. Поварова // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. - 2016. - № 3 (33). – С. 15-18.

26. Рустамов, А.З. Проблемы налогообложения прибыли в России и в зарубежных странах / А.З. Рустамов, Б.Х. Алиев, Г.С. Султанов // Фундаментальные исследования. - 2018. - №9. - С. 370-373.

27. Скворцова, А.С. Полномочия субъектов Российской Федерации по установлению региональных налогов: правовой анализ / А.С. Скворцова // Пермский финансовый журнал. - 2017. - № 1 (12). - С. 95-111.

28. Трофимов, С.В. Формирование налогооблагаемой прибыли российских предприятий в новых экономических условиях: ожидания и реальность / С.В. Трофимов // Налоги. - 2017. - №1. – С. 11-15.

29. Тян, Н.Г. Оптимизация налога на прибыль организаций в условиях изменения законодательства о налогах и сборах в 2017 году / Н.Г. Тян, Д.Н. Кушнарёв // Сбор. «Современные проблемы экономического развития предприятий, отраслей, комплексов, территорий». Материалы междунар. практ. конф. В 2-х томах. - 2017. – С. 323-326.

30. Хитрых, А.В. Методологические основы налогообложения прибыли в России и в мире / А.В. Хитрых // Сбор. статей междунар. научно-практ. конф. «Научные достижения и открытия современной молодежи: актуальные вопросы и инновации». - 2017. – С. 277-279.

31. Цветков, В.А., Шутьков, А.А. Совершенствование системы налогового администрирования в России / В.А. Цветков, А.А. Шутьков // Финансы: теория и практика / Finance: Theory and Practice. – 2017. - № 6. – С. 19-24.

32. Чистова, М.В. К вопросу о сущности налогового планирования в организации / М.В. Чистова, Н.Ф. Клинчаева // Новая наука: Опыт, традиции, инновации. - 2016. - № 5-1 (83). - С. 115-118.

33. Чистова М.В. К вопросу о сущности налоговой нагрузки организации / М.В. Чистова, А.Л. Дзукаева // Новая наука: Современное состояние и пути развития. - 2016. - № 5-1 (80). - С. 225-228.

34. Шахрай, В.В. Актуальные проблемы исчисления и взимания налога на прибыль организации и пути их решения / В.В. Шахрай // Сбор. статей междунар. научно-практ. конф. «Научные достижения и открытия современной молодежи: актуальные вопросы и инновации». - 2017. – С. 236-238.

35. Федеральная налоговая служба РФ. – [Электронный ресурс]: https://www.nalog.ru/. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 05.12.2018).