Аудит (АлтГТУ)

Дата изготовления: июнь 2020 года.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 19.09.2020 г. составила 65%.

Задача №3

Исходящий остаток лицевого расчетного счета ООО «Букет» по состоянию на 31 июля составлял 1 452 800 руб. За период с 1 августа по 31 августа по лицевому расчетному счету клиента совершены следующие операции:

Дата Корреспондирующий счет Номер документа Код

операции Обороты Остаток

Дебет Кредит Дебет Кредит

02.08 20202 2 04 57 000

04.08 52304 11 01 135 000

08.08 30102 171 01 930 300

09.08 45204 11 11 1 200 000

09.08 40502 5 01 1 500 000

15.08 20202 2 03 10 000

16.08 40603 1 01 80 000

17.08 40817 56 01 80 000

21.08 30102 6 06 20 800

28.08 70601 10 01 29 400

29.08 70606 7 01 1 500

30.08 42103 8 01 300 000

Итого 1 774 400 2 568 800

Задание:

1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ООО «Букет».

2. Определите остаток лицевого расчетного счета за каждый день, когда совершались операции.

3. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций.

Задача №4

12 сентября клиент представил в банк следующие документы:

- платежное поручение в сумме 2 800 руб. на предварительную оплату стоимости товаров;

- платежное поручение в сумме 1 200 руб. на оплату за оказанные услуги;

- платежное поручение в сумме 5 800 руб. на платежи в бюджет.

На момент поступления расчетных документов в банк средства на расчетном счете клиента отсутствовали.

13 сентября другой клиент представил в банк платежное поручение на перечисление платежей в бюджет в сумме 35 000 руб., которое не было оплачено банком ввиду отсутствия средств на его корреспондентском счете.

Задание:

1. Опишите порядок учета неоплаченных в срок документов.

2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.

Задача №5

Ниже приведены бухгалтерские проводки по совершенным в банке операциям:

1) Д-т счета №40802

К-т счета №70601 5) Д-т счета №30110

К-т счета №40502 9) Д-т счета №90901

К-т счета №99999

2) Д-т счета №90907

К-т счета №99999 6) Д-т счета №47416

К-т счета №40602 10) Д-т счета №40901

К-т счета №40702

3) Д-т счета №99999

К-т счета №91207 7) Д-т счета №30102

К-т счета №40901 11) Д-т счета №99998

К-т счета №91315

4) Д-т счета №44504

К-т счета №40501 8) Д-т счета №40602

К-т счета №30220 12) Д-т счета №40702

К-т счета №47431

Задание: По представленным бухгалтерским проводкам определите характер совершенных операций.

Задача №6

Ниже приведены бухгалтерские проводки по совершенным в банке операциям:

1) Д-т счета №30102

К-т счета №30223 3) Д-т счета №30109

К-т счета №30222 5) Д-т счета №30102

К-т счета №47416

2) Д-т счета №47418

К-т счета №30102 4) Д-т счета №20202

К-т счета №30102 6) Д-т счета №30102

К-т счета №30302

Задание: По представленным бухгалтерским проводкам определите характер совершенных операций.

Задача №7

В начале операционного дня 21 апреля Банк осуществил операцию по загрузке банкомата, расположенного в помещении банка, в сумме 23 000 тыс. руб.

В течение операционного дня клиенты банка – физические лица через банкомат сняли наличные денежные средства со своих счетов в сумме 30 000 тыс. руб. и внесли наличные денежные средства для зачисления на свои банковские счета в сумме 10 000 тыс. руб.

Задание:

1. Охарактеризуйте порядок кассового обслуживания клиентов банка через банкоматы.

2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.

Задача №8

15 апреля ООО «Прима» разместило в коммерческом банке «Салют» депозит на сумму 30 млн. руб. и срок 6 месяцев. Процентная ставка по шестимесячным депозитам в банке составляет 8% годовых. Средства в депозит были перечислены ООО «Прима» с расчетного счета, который находится в том же банке.

При наступлении срока возврата депозита банк возвратил клиенту средства депозита и начисленные по нему проценты.

Задание:

1. Охарактеризуйте организацию синтетического и аналитического учета депозитных операций в коммерческих банках.

2. Определите сумму процентного платежа по депозиту при использовании банком методики начисления: а) сложных процентов; б) простых процентов.

3. Составьте бухгалтерские проводки по открытию депозитного вклада, возврату депозита, начислению и уплате процентов по депозиту.

Список использованных источников

1. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П (ред. от 28.02.2019) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // СПС Консультант Плюс.

2. Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс.

3. Банковские операции : учебник. Ч. I / Н.Н. Мартыненко, О.М. Маркова, О.С. Рудакова, Н.Э. Соколинская. – Москва : КНОРУС, 2018. – 296 с.

4. Банковский вклад и банковский счет. Расчеты : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Р. З. Загиров ; отв. ред. Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – М. : Издательство Юрайт, 2017. – 243 с.

5. Банковское дело : учебник / под ред. Е.В. Тихомировой, Н.П. Радковской. – СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2018. – 236 с.

6. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебник / О.В. Курныкина, Н.Э. Соколинская. – 2-е изд., перераб. – Москва : КНОРУС, 2018. – 368 с.

7. Копнова, Е. Д. Финансовая математика : учебник и практикум / Е. Д. Копнова. – Москва : Издательство Юрайт, 2018. – 413 с.

8. Ларина, О. И. Банковское дело. Практикум : учебное пособие для среднего профессионального образования / О. И. Ларина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 234 с.