Аудит (тесты (варианты 1 и 2) , задачи, АлтГТУ)

Дата изготовления: июнь 2020 года.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 19.09.2020 г. составила 64%

Тесты

Вариант 1

1. На активных балансовых счетах банков отражаются:

а) дебиторская задолженность

б) затраты на капитальные вложения

в) фонды банка

г) денежная наличность в кассе

д) краткосрочные и долгосрочные кредиты

е) средства организаций и граждан

ж) депозиты

з) средства на расчетных счетах

и) прибыль банка

к) кредиторская задолженность

2. Какие документы относятся к формам безналичных расчетов:

а) платежные поручения;

б) гарантии;

в) мемориальные ордера?

3. С помощью какого инструмента, как правило, производят¬ся обязательные платежи юридических лиц, в том числе по перечисле¬нию налогов в бюджет:

а) аккредитивов;

б) платежных поручений;

в) инкассовых требований?

4. Зачислены денежные средства на расчетный счет клиен¬та согласно платежному поручению:

а) Д 30102 К 40702

б) Д 40702 К 30102

в) Д 30220 К 30102

г) Д 40702 К 42307

5. Банком получена выписка из Расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корре¬спондентского счета:

а) Д 30102 К 40906

б) Д 20209 К 30102

в) Д 30102 К 20209.

6. Как проводится оплата документов по от¬числениям в Пенсионный фонд РФ при недостатке денежных средств на счете плательщика:

а) первой очередности;

б) второй очередности;

в) третьей очередности

г) четвертой очередности

7. Расчетно-кассовые операции:

а) это открытие и ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручениям.

б) это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя и путем зачета взаимных требований (клиринговые расчеты).

8. Платежное требование это:

а) расчетный документ, содержащий тре¬бование кредитора (получателя средств) по основному договору к долж¬нику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

б) банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

9. Сформируйте проводки по следующим операциям:

- выданы наличные денежных средств со вклада со сроком свыше 3-х лет из кассы банка;

- выдан кредита (в рублях) на срок 3 года наличными;

- выданы наличные денежные средства по банковской карте через кассу банка

10.При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент:

- предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитен¬та в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по акк¬редитиву в соответствии с его условиями;

- перечисляет за счет средств плательщика или предоставленно¬го ему кредита сумму аккредитива в распоряжение испол¬няющего банка на весь срок действия аккредитива.

11. Обоснуйте необходимость открытия счетов в коммерческом банке:

Вариант 2

1. Каков срок действия платежных документов с момента их выписки:

а) 10 дней;

б) 3 дня;

в) 30 дней?

в) распоряжением руководителя и оформляются в письменной форме?

2. Какой платеж будет отражен в первую очередь при недо¬статке у юридического лица средств на расчетном счете:

а) оплата отгруженной поставщиком продукции;

б) уплата налога на прибыль в Инспекцию Федеральной налого¬вой службы;

в) материальные выплаты сотрудникам по решению суда в связи с получением ими производственных травм?

3. Какие счета используются для учета средств, отправлен¬ных в филиалы банка, но не зачисленных в кассу филиала:

а) «Денежные средства в пути»;

б) «Незавершенные расчеты кредитной организации»;

в) «Транзитные счета»?

4.Каждый ли банк имеет корреспондентский счет в ЦБ РФ:

а) да;

б) нет;

в) по желанию банка?

5. Как должны проводиться через банк безналичные расчеты юридических лиц:

а) обязательно;

б) не обязательно;

в) по соглашению сторон?

6. Зачислены денежные средства на расчетный счет клиен¬та согласно платежному поручению отражается:

а) Д 30102-К47416

б) Д 30102-К 40702

в) Д20202-К40702

7. На пассивных балансовых счетах банков учитываются

а) дебиторская задолженность

б) затраты на капитальные вложения

в) фонды банка

г) денежная наличность в кассе

д) краткосрочные и долгосрочные кредиты

е) средства организаций и граждан

ж) депозиты

з) средства на расчетных счетах

к) прибыль банка

л) кредиторская задолженность

8. Расчеты по товарным операциям:

а) это расчеты за отгружаемую предприятиями продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег.

б) это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных с вышестоящими и прочими организациями.

9. Платежное поручение:

а) это распоряжение владельца счета (пла¬тельщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным доку¬ментом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

б) это распоряжение владельца счета (пла¬тельщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным доку¬ментом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

10. Сформируйте проводки по следующим операциям:

- выдан кредита (в рублях) на срок 5 лет путем зачисления денежных средств на банковскую карту счет;

- выданы наличные денежные средствасо вклада со сроком от 1 года до 3-х лет

- изъяты наличные денежные средства после завершения цикла банкомата и оприходованы в кассу банка.

11. Изложите правила осуществления платежей по расчетным и текущим счетам клиентов:Задачи

Задача № 3. Исходящий остаток лицевого расчетного счета ООО «Букет» по состоянию на 31 июля составлял 1 452 800 руб. За период с 1 августа по 31 августа по лицевому расчетному счету клиента совершены следующие операции:

Дата Корреспондирующий счет Номер документа Код

операции Обороты Остаток

Дебет Кредит Дебет Кредит

02.08 20202 2 04 57 000

04.08 52304 11 01 135 000

08.08 30102 171 01 930 300

09.08 45204 11 11 1 200 000

09.08 40502 5 01 1 500 000

15.08 20202 2 03 10 000

16.08 40603 1 01 80 000

17.08 40817 56 01 80 000

21.08 30102 6 06 20 800

28.08 70601 10 01 29 400

29.08 70606 7 01 1 500

30.08 42103 8 01 300 000

Итого 1 774 400 2 568 800

Задание:

1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ООО «Букет».

2. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций.

Задача № 4. Входящий остаток лицевого расчетного счета финансовой организации «Дом» (находится в государственной, кроме федеральной, собственности), открытого в ОАО КБ «Олимп», на начало операционного дня равен 100 000. В течение операционного дня по расчетному счету проведены следующие операции:

- зачислена наличная денежная выручка в сумме 5 000 руб.;

- по платежному требованию с заранее данным акцептом взысканы денежные средства в погашение кредита на условиях «овердрафт» в сумме 5 000 руб.;

- перечислены денежные средства по платежному поручению в пользу иногороднего поставщика в сумме 8 000 руб.;

- перечислены денежные средства на счета доходов банка в качестве платы за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 500 руб.

Задание:

1. Охарактеризуйте очередность совершения операций по счетам клиентов банка.

2. Отразите вышеперечисленные операции в бухгалтерском учете банка.

Задача №5. В расходном кассовом журнале банка были отражены следующие операции по выдаче наличных денег (наличие средств на счете 15 000 000 руб.):

- по расходному кассовому ордеру выплачены проценты по вкладу гражданину Иванову Д. В. в сумме 4,5 тыс. руб.;

- по денежному чеку ООО «Север» выданы средства на выплату заработной платы в сумме 320 тыс. руб.;

- по расходному кассовому ордеру выданы средства в подотчет завхозу банка Сидорову И.И . в сумме 1 тыс. руб. для приобретения канцелярских принадлежностей;

- по расходной кассовой ведомости работникам банка выданы наличные денежные средства на выплату заработной платы в сумме 200 тыс. руб.;

- по расходному кассовому ордеру осуществлено подкрепление банкоматов банка в общей сумме 5 млн. руб.

Задание:

1. Охарактеризуйте документооборот по выдаче наличных денег из кассы банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.

Задача № 6. Ниже приведены бухгалтерские проводки по совершенным в банке операциям:

1) Д-т счета №44904

К-т счета №40602

и одновременно:

Д-т счета №91316

К-т счета №99998 5) Д-т счета №45505

К-т счета №20202

и одновременно:

Д-т счета №91414

К-т счета №99999 9) Д-т счета №40701

К-т счета №45105

и одновременно:

Д-т счета №99998

К-т счета №91317

2) Д-т счета №99998

К-т счета №91317 6) Д-т счета №20202

К-т счета №70601 10) Д-т счета №32401

К-т счета №32003

3) Д-т счета №44903

К-т счета №52301 7) Д-т счета №45304

К-т счета №30102 11) Д-т счета №47427

К-т счета №70601

4) Д-т счета №70606

К-т счета №45515 8) Д-т счета №91604

К-т счета №99999 12) Д-т счета №91802

К-т счета №99999

Задание: По представленным бухгалтерским проводкам определите характер совершенных операций.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019) // СПС Консультант Плюс.

2. Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П (ред. от 11.10.2018) «О правилах осуществления перевода денежных средств» (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019) // СПС Консультант Плюс.

3. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П (ред. от 28.02.2019) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020)

4. Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»