Анализ и пути совершенствования деятельности налоговых органов в регионе

Диплом 2023 года. Оригинальность высокая.

Цель работы – разработать рекомендации по совершенствованию деятельности налоговых органов в Курганской области.

Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы деятельности налоговых органов в регионе;

- провести анализ деятельности ФНС на территории Курганской области;

- определить предложения по совершенствованию деятельности ФНС по Курганской области.

Объектом выпускной квалификационной работы является Управление федеральной налоговой службы России по Курганской области. Предмет работы – тенденции и перспективы деятельности налоговых органов в регионе.

Введение………………………………………………………………………...4

1 Теоретические основы деятельности налоговых органов в регионе..…...7

1.1 Деятельность налоговых органов в обеспечении функционирования государства………………………………………………………………….......7

1.2 Функции и полномочия ФНС на региональном уровне…………….......22

2 Анализ деятельности ФНС на территории Курганской области…………32

2.1 Характеристика экономического потенциала Курганской области…….32

2.2 Анализ показателей деятельности ФНС по Курганской области………42

3 Предложения по совершенствованию деятельности ФНС по Курганской области………………………………………………………………………….54

3.1 Проблемы эффективного функционирования ФНС по Курганской области………………………………………………………………………….54

3.2 Предложения по совершенствованию деятельности ФНС по Курганской области………………………………………………………………………….64

Заключение…………………………………………………………………......71

Список использованных источников…………………………………………73

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения: 26.01.2023). – Текст : электронный.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.12.2022). − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.

3. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе : Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 17.08.2021). − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.

4. О государственной программе Курганской области «О развитии и поддержке малого и среднего предпринимательства в Курганской области» : Постановление Правительства Курганской области от 30.12.2020 г. N 460. – URL: https://kurganobl.ru/sites/default/files/imceFiles/user-04/Gosudarstvennaya_programma_Kurganskoy_oblasti_O_razvitii_i_podderzhke_malogo_i_srednego_predprinimatelstva.pdf. (дата обращения: 16.03.2023). – Текст : электронный.

5. О прогнозе социально-экономического развития Курганской области на долгосрочный период до 2035 года : Распоряжение Правительства Курганской области от 27.12.2021 г. N 287-р. – URL: http://economic.kurganobl.ru/assets/files/_npa/rpko_20211227_287-r.pdf. (дата обращения: 16.03.2023). – Текст : электронный.

6. Бабун, Р.В. Государственное и муниципальное управление. Введение в специальность : учебное пособие / Р.В. Бабун – Москва : КноРус, 2023. – 127 с. – ISBN 978-5-406-10690-7. – URL: https://book.ru/book/946424 (дата обращения: 20.03.2023). – Текст : электронный.

7. Багратуни, К.Ю., Серебрякова, Е.Д., Темукуев, С.А., Удалов, И.Д. Налоговые органы России: краткий обзор развития / К.Ю. Багратуни, Е.Д. Серебрякова, С.А. Темукуев, И.Д. Удалов // Вестник евразийской науки. – 2021. – №6. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-organy-rossii-kratkiy-obzor-razvitiya (дата обращения: 15.05.2023). – Текст : электронный.

8. Бадеева, Е.А., Машкина, А.А., Нагаева, А.Н. Современные тенденции и перспективы развития налогового мониторинга в России / Е.А. Бадеева, А.А. Машкина, А.Н. Нагаева // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. – 2020. – №1. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-tendentsii-i-perspektivy-razvitiya-nalogovogo-monitoringa-v-rossii (дата обращения: 17.05.2023). – Текст : электронный.

9. Бердиева, У.А. Повышение роли цифровых технологий в налоговых органов / У.А. Бердиева // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. – №5-1. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-roli-tsifrovyh-tehnologiy-v-nalogovyh-organov (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

10. Бердиева, У.А. Эффективная система налогового администрирования / У.А. Бердиева // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2022. – №5-1. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnaya-sistema-nalogovogo-administrirovaniya (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

11. Буторин, М.В. Основы государственного и муниципального управления : учебное пособие / М.В. Буторин – Москва : КноРус, 2022. – 186 с. – ISBN 978-5-406-08619-3. – URL: https://book.ru/book/941735 (дата обращения: 16.03.2023). – Текст : электронный.

12. Бушинская, Т.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Т.В. Бушинская – Москва : КноРус, 2022. – 204 с. – ISBN 978-5-406-09934-6. – URL: https://book.ru/book/944578 (дата обращения: 16.03.2023). – Текст : электронный.

13. Васильева, Е.Г., Степанов, В.С. Трансформация налогового администрирования в условиях цифровизации / Е.Г. Васильева, В.С. Степанов // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2023. – №3-2. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/transformatsiya-nalogovogo-administrirovaniya-v-usloviyah-tsifrovizatsii (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

14. Власова, М.С. Налоги и налогообложение : учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов – Москва : КноРус, 2023. – 216 с. – ISBN 978-5-406-10868-0. – URL: https://book.ru/book/946966 (дата обращения: 13.03.2023). – Текст : электронный.

15. Гилемзянова, Э.И. Контроль налоговых органов за полнотой и своевременностью исполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов и сборов / Э.И. Гилемзянова // Экономика и социум. 2022. №3-2 (94). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kontrol-nalogovyh-organov-za-polnotoy-i-svoevremennostyu-ispolneniya-nalogoplatelschikami-obyazannostey-po-uplate-nalogov-i-sborov (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

16. Гуськов, Ю.В., Государственное и муниципальное управление в современной России. Проблемы и пути решения : сборник статей / Ю.В. Гуськов. – Москва : Русайнс, 2021. – 284 с. – ISBN 978-5-4365-5452-5. – URL: https://book.ru/book/938251 (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

17. Зотиков, Н.З. Роль налоговых органов в проведении налоговой политики / Н.З. Зотиков // Oeconomia et Jus. – 2020. – №1. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-nalogovyh-organov-v-provedenii-nalogovoy-politiki (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

18. Ильина, В.Н. Налоги и налогообложение : учебное пособие / В.Н. Ильина – Москва : КноРус, 2023. – 221 с. – ISBN 978-5-406-10569-6. – URL: https://book.ru/book/945225 (дата обращения: 13.03.2023). – Текст : электронный.

19. Карсакова, Е.С. Система органов, осуществляющих налоговый контроль в Российской Федерации / Е.С. Корсакова // Экономика и социум. – 2021. – №2-1 (81). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-organov-osuschestvlyayuschih-nalogovyy-kontrol-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

20. Кожина, В.О. Управленческие решения в системе государственного и муниципального управления : учебник / В.О. Кожина, Ю.В. Рагулина, Н.А. Завалько – Москва : Русайнс, 2023. – 175 с. – ISBN 978-5-466-01874-5. – URL: https://book.ru/book/946911 (дата обращения: 16.03.2023). – Текст : электронный.

21. Косаренко, Н.Н. Налоговое право : учебник / Н.Н. Косаренко – Москва : Русайнс, 2022. – 258 с. – ISBN 978-5-4365-9052-3. – URL: https://book.ru/book/942902 (дата обращения: 19.03.2023). – Текст : электронный.

22. Кузьмина, Е.В., Кукса, Е.В. Перспективы налоговой системы РФ // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. – №12-2. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-nalogovoy-sistemy-rf-1 (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

23. Лапина, М. А. Современная стратегия развития государственного управления : учебник и практикум / М.А. Лапина, Н.Ф. Попова, А.В. Остроушко, ; под ред. Г.Ф. Ручкиной. – Москва : Юстиция, 2019. – 274 с. – ISBN 978-5-4365-2695-9. – URL: https://book.ru/book/930701 (дата обращения: 16.05.2023). – Текст : электронный.

24. Липатова, И.В. К вопросу теории развития системы налогообложения / И.В. Липатова // Аудиторские ведомости. – 2022. – №1. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-teorii-razvitiya-sistemy-nalogooblozheniya (дата обращения: 13.03.2023). – Текст : электронный.

25. Липски, С.А. Система государственного управления : учебник / С.А. Липски – Москва : КноРус, 2022. – 229 с. – ISBN 978-5-406-08887-6. – URL: https://book.ru/book/941757 (дата обращения: 16.03.2023). – Текст : электронный.

26. Максуров, А.А. Налоги в России: понятие, виды, система : учебное пособие / А.А. Максуров – Москва : Русайнс, 2022. – 85 с. – ISBN 978-5-4365-9314-2. – URL: https://book.ru/book/944011 (дата обращения: 16.03.2023). – Текст : электронный.

27. Митина, Н.Н. Система федеральных органов исполнительной власти РФ по реализации налоговой функции / Н.Н. Митина // Экономика и социум. – 2020. – №6-2 (73). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-federalnyh-organov-ispolnitelnoy-vlasti-rf-po-realizatsii-nalogovoy-funktsii (дата обращения: 17.05.2023). – Текст : электронный.

28. Морозова, Н.Г., Корзоватых, Ж.М. Инновационные инструменты налогового администрирования в России // Вестник ГУУ. – 2022. – №4. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/innovatsionnye-instrumenty-nalogovogo-administrirovaniya-v-rossii (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

29. Никифоров, А.А., Никифорова, В.Д. Оценка эффективности налоговой политики России для целей экономического развития / А.А. Никифоров, В.Д. Никифорова // Экономика и экологический менеджмент. – 2022. – №1. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-nalogovoy-politiki-rossii-dlya-tseley-ekonomicheskogo-razvitiya (дата обращения: 11.03.2023). – Текст : электронный.

30. Оробец, В.М. Система государственного и муниципального управления : учебное пособие / В.М. Оробец, А.А. Амиантов, И.С. Амиантова – Москва : КноРус, 2023. – 311 с. – ISBN 978-5-406-10395-1. – URL: https://book.ru/book/947109 (дата обращения: 16.03.2023). – Текст : электронный.

31. Отчеты Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn45/about_fts/contacts/4347249/ (дата обращения: 20.03.2023). – Текст : электронный.

32. Сайдулаев, Д.Д. Состав и структура налоговых органов России, их функции и полномочия в сфере администрирования / Д.Д. Сайдулаев // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – №12-3. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sostav-i-struktura-nalogovyh-organov-rossii-ih-funktsii-i-polnomochiya-v-sfere-administrirovaniya (дата обращения: 13.03.2023). – Текст : электронный.

33. Сильвестрова, Т.Я., Гурова, С.Ю., Шипеев, Я.Г. Эволюция налогового администрирования в Российской Федерации // Вестник РУК. – 2022. – №2 (48). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-nalogovogo-administrirovaniya-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

34. Солодилов, А.В. Основы государственного и муниципального управления : учебное пособие / А.В. Солодилов. – Москва : Юстиция, 2023. – 371 с. – ISBN 978-5-406-10648-8. – URL: https://book.ru/book/946258 (дата обращения: 16.03.2023). – Текст : электронный.

35. Улыбина, Л.К., Корниенков, И.М., Жихарева, И.А. Оценка эффективности деятельности федеральной налоговой службы / Л.К. Улыбина, И.М. Корниенков, И.А. Жихарева // Вестник Академии знаний. – 2021. – №6 (47). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-deyatelnosti-federalnoy-nalogovoy-sluzhby (дата обращения: 13.03.2023). – Текст : электронный.

36. Хаджиев, М.Р., Хапсаева, Р.Б. Некоторые аспекты совершенствования бюджетно-налоговой политики / М.Р. Хаджиев, Р.Б. Хапсаева // ЕГИ. – 2020. – №5 (31). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nekotorye-aspekty-sovershenstvovaniya-byudzhetno-nalogovoy-politiki (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

37. Царева, Е.И. Место и роль органов налоговой службы в механизме российского государства / Е.И. Царева // Молодой ученый. – 2020. – № 43 (333). – С. 267-268. – URL: https://moluch.ru/archive/333/74449/ (дата обращения: 13.03.2023). – Текст : электронный.

38. Шиндин, А.В. Актуальные проблемы функционирования территориальных органов ФНС РФ как субъекта налогового администрирования / А.В. Шиндин // Промышленность: экономика, управление, технологии. – 2010. – №1. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-funktsionirovaniya-territorialnyh-organov-fns-rf-kak-subekta-nalogovogo-administrirovaniya (дата обращения: 24.04.2023). – Текст : электронный.

39. Яновский, В.В. Государственное и муниципальное управление. Введение в специальность : учебное пособие / В.В. Яновский, С.А. Кирсанов. – Москва : КноРус, 2019. – 303 с. – (для бакалавров). – ISBN 978-5-406-06557-0. – URL: https://book.ru/book/929437 (дата обращения: 18.05.2023). – Текст : электронный.

40. Alm J., McClelland G. H., Schulze W. D. Why do people pay taxes? //Journal of public Economics. – 1992. – Т. 48. – №. 1. – С. 21-38. (дата обращения: 18.05.2023). — Текст : электронный.

41. Miller M. H. Debt and taxes //the Journal of Finance. – 1977. – Т. 32. – №. 2. – С. 261-275. (дата обращения: 18.05.2023). — Текст : электронный.