Осуществление внутреннего контроля в организациях банковского сектора на примере ПАО Сбербанк

Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ и дальнейшее совершенствование внутреннего контроля в целях повышения доходности и конкурентоспособности современной банковской организации.

Для достижения поставленной цели нам необходимо решить следующие задачи:

1. рассмотреть сущность и содержание службы внутреннего контроля в современных кредитных организациях,

2. проанализировать особенности внутреннего контроля в кредитных организациях,

3. охарактеризовать методы внутреннего контроля в организациях банковского сектора - кредитных организациях,

4. дать финансовую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк»,

5. проанализировать проведение внутреннего финансового контроля в ПАО «Сбербанк»,

6. охарактеризовать проблемы и недостатки функционирования ПАО «Сбербанк»,

7. провести интерпретацию результатов внутреннего финансового контроля в ПАО «Сбербанк»,

8. найти пути улучшения внутреннего финансового контроля в ПАО «Сбербанк».

Предмет и объект исследования. Предметом данной выпускной квалификационной работы являются теоретические и методические аспекты планирования и проведения внутреннего контроля как метода финансового анализа.

Объектом исследования выступает внутренний контроль ПАО «Сбербанк».

Введение. 3

1. Теоретические основы внутреннего контроля в организациях банковского сектора 5

1.1 Сущность и содержание службы внутреннего контроля в современных кредитных организациях. 5

1.2 Особенности внутреннего контроля в кредитных организациях. 7

1.3 Методы внутреннего контроля в организациях банковского сектора - кредитных организациях. 11

2. Анализ состояния внутреннего контроля и функционирования в ПАО «Сбербанк» 17

2.1 Финансовая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк». 17

2.2 Проведение внутреннего финансового контроля в ПАО «Сбербанк». 24

2.3 Проблемы и недостатки функционирования ПАО «Сбербанк». 40

3. Проблемы и недостатки финансового контроля в ПАО «Сбербанк». 47

3.1 Интерпретация результатов внутреннего финансового контроля в ПАО «Сбербанк» 47

3.2. Пути улучшения внутреннего финансового контроля в ПАО «Сбербанк» 58

Заключение. 66

Список использованных источников.. 70

Приложения 75

1. Об обязательных нормативах банков: [Электронный ресурс]: инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 г. № 139-И. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант».

2. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций [Электронный ресурс]: письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. № 139-Т. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант».

3. О типичных банковских рисках [Электронный ресурс]: письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 г. № 70-Т. Доступ из справ.- правовой системы «Консультант».

4. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант».

5. О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») [Электронный ресурс]: положение ЦБ РФ от 28.12.2012 г. № 395-П. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант».

6. Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности [Электронный ресурс]: постановление Правительства РФ от 25.02.2011 г. № 107. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант».

7. Об оценке экономического положения банков [Электронный ресурс]: указание ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант».

8. Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П) (ред. от 04.10.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489) Доступ из справ.-правовой системы «Консультант».

9. Алиева Н.У. Основы банковского дела.- Учебное пособие. - Махачкала: ДГУНХ, 2016. - 128 с.

10. Банковский менеджмент: учебник /кол. авторов: под ред. д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2016. – 554 с.

11. Банковское дело: учебник для вузов по экон. Специальности./ О.И. Лаврушин, Н.И.Валенцева и др.; под ред.О.И.Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2018, 800 с.

12. Бахвалова М. Сколько заплатил российский бизнес за чистку банковской системы? // Банкир.ру. Режим доступа [http://bankir.ru/publikacii/20161010/skolko-zaplatil-rossiiskii-biznes-za-chistku-bankovskoi-sistemy-10008132/] дата обращения: 05.08.2019

13. Бахлян С. Банковская система России – 2018 // Портал Глобалфинанс.ру. Режим доступа [http://globalfinances.ru/bankovskaya-sistema-rossii-2018/] дата обращения: 05.08.2019

14. Бондаренко, М.Д. Совершенствование метода мультипликаторов капитала при оценке стоимости банков / М.Д. Бондаренко // Банковское дело. - 2015. - №7. - С. 20-25.

15. Вяткин, В. Н., Гамза, В. А., Маевский, Ф. В. Риск- менеджмент : учебник. — М. : Юрайт, 2015. — 353 с.

16. Доронина А.О., Рустамов В.Х., Езангина И.А. Проблемы оценки кредитоспособности юридических лиц коммерческими банками России [Электронный ресурс] //Управление. Бизнес. Власть.- №2,2016 - http://elibrary.ru/item.asp?id=26189147

17. Доронкин М., Волков С., Самиев П. Банковский сектор в 2018 году: смутное время // Рейтинговое агентство Эксперт РА. Режим доступа [www.raexpert.ru]. дата обращения: 05.08.2019

18. Есипов, А.В. Подходы и методы оценки рыночной стоимости коммерческого банка / А.В. Есипов // Журнал правовых и экономических исследований. - 2015. - №3. - С. 93-96.

19. Жуков Е. Ф. Банковское дело: учебник / Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 575 с.

20. Казарин А.В. Многообразие подходов к оценке кредитоспособности юридических лиц //Экономика и социум. - № 5-1 (18), 2015 г.

21. Киркоров Е. Итоги работы банковского сектора в 2018 году и прогнозы на будущее // РИА-Рейтинг. Режим доступа [http://riarating.ru/banks_study/20181225/630005336.html] дата обращения: 05.08.2019