Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость

Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.

Целью выпускной квалификационной работы является анализ показателей и контрольной работы управления Федеральной налоговой службы России по Свердловской области за исчислением и полнотой уплаты налога на добавленную стоимость и рассмотрение проблем и путей их решения, направленные на решение выявленных препятствий в работе налоговых органов.

На основе поставленной цели автором определены следующие задачи:

- исследовать теоретические аспекты по организации налогового контроля;

- проанализировать контрольную работу налоговых органов за исчислением и взиманием налога на добавленную стоимость;

- выявить проблемы, возникающие в результате контроля за исчислением и взиманием налога на добавленную стоимость и разработать рекомендации, направленные на увеличение эффективности деятельности налоговых органов за исчислением и полнотой уплатой налога на добавленную стоимость.

Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе контроля налоговых органов за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.

Объектом исследования является деятельность УФНС России по Свердловской области в области реализации полномочий по взиманию НДС.

Введение………………………………………………………………………

3

1 Теоретические основы налога на добавленную стоимость………………

6

1.1 Налог: понятие и сущностная характеристика………………………….

6

1.2 Налог на добавленную стоимость и его место в налоговой системе….

15

2 Анализ состояния начисления и собираемости налога на добавленную стоимость (на примере УФНС России по Свердловской области) ……….

25

2.1 Анализ состояния начисления и собираемости налога на добавленную стоимость………………………………………………………

25

2.2 Анализ состояния работы по повышению собираемости налога на добавленную стоимость………………………………………………………

37

3 Перспективы совершенствования начисления и собираемости налога на добавленную стоимость ………………………………………………….

45

Заключение…………………………………………………………………….

62

Список использованных источников………………………………………...

63

Приложения……………………………………………………………………

69

1. Айсханова Е.С., Ильясова К.Х., Алиева М.Ш., Зубайраева Х.М. Налоги и налогообложение: практика применения в России и за рубежом / Е.С. Айсханова, К.Х. Ильясова, М.Ш. Алиева, Х.М. Зубайраева // Вестник Академии знаний. – 2020. – №5 (40). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogi-i-nalogooblozhenie-praktika-primeneniya-v-rossii-i-za-rubezhom (дата обращения: 16.03.2022).

2. Алехин Б. И. Государственные финансы: учеб. / Б. И. Алехин. – Москва: Юрайт, 2020. – 184 с.

3. Анализ доходов и расходов бюджетов городских округов и муниципальных районов Свердловской области: Финансовое управление Свердловской области. – URL: http://www.finupr.kurganobl.ru/index.php?test=az (дата обращения: 16.03.2022).

4. Багомедов М.А. Финансовые инструменты социально-экономической политики и эффективность модернизации экономики проблемных регионов / М.А. Багомедов // РППЭ. – 2021. – №6 (128). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovye-instrumenty-sotsialno-ekonomicheskoy-politiki-i-effektivnost-modernizatsii-ekonomiki-problemnyh-regionov (дата обращения: 02.05.2022).

5. Борисов М.В. Субъекты муниципального управления / М.В. Борисов // E-Scio. – 2021. – №5 (56). – С. 124-128.

6. Буторин М.В. Основы государственного и муниципального управления: учебное пособие / Буторин М.В. – Москва: КноРус, 2021. – 186 с.

7. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.03.2022).

8. Гордиенко М.С. Бюджетно-налоговая политика России: генезис, оценка качества: монография / Гордиенко М.С. – Москва: Русайнс, 2020. – 245 с.

9. Гредасова Е.Е. Направления совершенствования системы налогообложения в регионе / М.С. Гредасова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2022. – №1-1 (83). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-sovershenstvovaniya-sistemy-nalogooblozheniya-v-regione (дата обращения: 16.03.2022).

10. Гуськов Ю.В. Государственное и муниципальное управление в современной России. Проблемы и пути решения: сборник статей / Гуськов Ю.В. – Москва: Русайнс, 2021. – 284 с.

11. Дементьев Д.В. Бюджетная система РФ: учеб. / Дементьев Д.В. – Москва: КноРус, 2019. – 332 с.

12. Долгополов А.В. Организационные вопросы управления региональным налогообложением / А.В. Долгополов // Вестник РГЭУ РИНХ. – 2019. – №28. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsionnye-voprosy-upravleniya-regionalnym-nalogooblozheniem (дата обращения: 02.05.2022).

13. Дуканич Л.В. Организационный аспект управления налогообложением в регионе: характеристика и некоторые направления совершенствования / Л.В. Дуканич // Пространство экономики. – 2021. – №2. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsionnyy-aspekt-upravleniya-nalogooblozheniem-v-regione-harakteristika-i-nekotorye-napravleniya-sovershenstvovaniya (дата обращения: 02.06.2022).

14. Ермакова Ю.С. Взаимозависимость показателей налогового потенциала и уровня экономического развития региона / Ю.С. Ермакова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2016. – №42 (324). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vzaimozavisimost-pokazateley-nalogovogo-potentsiala-i-urovnya-ekonomicheskogo-razvitiya-regiona (дата обращения: 02.06.2022).

15. Золотарева Г.И. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. / Золотарева Г.И., Смородинова Н.И. – Москва: КноРус, 2020. – 232 с.

16. Каримов Д.Р. Оценка эффективности бюджетной политики регионов России / Д.Р. Каримов // Скиф. – 2019. – №3 (31). – С. 302-310.

17. Ковалева Т.М. Общественные финансы: учеб. пособие / Ковалева Т.М. – Москва: КноРус, 2020. – 150 с.

18. Конджакулян К.М., Кадиев Г.А. Понятие и сущность государственного контроля в системе государственного управления / К.М. Конджакулян, Г.А. Кадиев // Закон и право. – 2022. – №1. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-suschnost-gosudarstvennogo-kontrolya-v-sisteme-gosudarstvennogo-upravleniya (дата обращения: 02.06.2022).

19. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения: 02.06.2022).

20. Лапина М.А. Современная стратегия развития государственного управления: учебник / Лапина М.А., Остроушко А.В., Попова Н.Ф., Ручкина Г.Ф., под ред. – Москва : Юстиция, 2021. – 274 с.

21. Липски С.А. Основы государственного и муниципального управления: учеб. / Липски С.А. – Москва: КноРус, 2021. – 246 с.

22. Липски С.А. Система государственного управления: учебник / Липски С.А. – Москва: КноРус, 2022. – 229 с.

23. Макогон В.Д., Адаменко, И.П. Влияние налогово-бюджетной политики на уровень экономического роста / В.Д. Макогон, И.П. Адаменко // Экономический вестник университета. Сборник научных трудов ученых и аспирантов. – 2020. – №44. – С. 78-85.

24. Миронов А.Н. Субъект государственного управления // Научные междисциплинарные исследования. – 2020. – №2-2. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/subekt-gosudarstvennogo-upravleniya (дата обращения: 02.06.2022).

25. Никифоров А.А., Никифорова В.Д. Оценка эффективности налоговой политики России для целей экономического развития / А.А. Никифоров, В.Д. Никифорова // Экономика и экологический менеджмент. – 2022. – №1. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-nalogovoy-politiki-rossii-dlya-tseley-ekonomicheskogo-razvitiya (дата обращения: 03.05.2022).

26. Пасечный Н.Д. Бюджетная политика и экономическое развитие / Н.Д. Пасечный // Экономический вестник университета. Сборник научных трудов ученых и аспирантов. – 2020. – №44. – С. 65-71.

27. Сведения о предоставленных законодательством Свердловской области о налогах организациям и индивидуальным предпринимателям льготах (о фактическом объеме недополученных налоговых доходах) по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций и транспортному налогу: Департамент финансов Свердловской области. – URL: http://www.finupr.kurganobl.ru/index.php?test=regnalog (дата обращения: 03.05.2022).

28. О бюджетном процессе в Свердловской области: Закон Свердловской области от 28 декабря 2007 года N 326 (с изм. на 10.12.2021 г.). – URL: https://docs.cntd.ru/document/819056011 (дата обращения: 03.05.2022).

29. О налоге на имущество организаций на территории Свердловской области: Закон Свердловской области от 26.11.2003 г. N 347. – URL: https://docs.cntd.ru/document/802006670 (дата обращения: 03.05.2022).

30. О транспортном налоге на территории Свердловской области : Закон Свердловской области от 26.11.2002 г. N 255. – URL: https://docs.cntd.ru/document/802008548 (дата обращения: 03.05.2022).

31. Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов: Закон Свердловской области от 26.12.2017 г. N 114. – URL: http://www.finupr.kurganobl.ru/index.php?test=bud18 (дата обращения: 03.05.2022).

32. Об областном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов: Закон Свердловской области от 27.12.2018 г. N 163. – URL: http://www.finupr.kurganobl.ru/index.php?test=bud19 (дата обращения: 03.05.2022).

33. Об областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов: Закон Свердловской области от 12.12.2019 г. N 169. – URL: http://www.finupr.kurganobl.ru/index.php?test=bud20 (дата обращения: 03.05.2022).

34. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации: федер. закон от 6.10.2003 г. № 131-ФЗ. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 03.05.2022).

35. Сайт Контрольно-надзорная деятельность. - URL:http://контроль-надзор.рф/https://moluch.ru/ (дата обращения: 3.06.2022).

36. Солодилов А.В. Основы государственного и муниципального управления: учеб. пособие / Солодилов А.В. – Москва: Юстиция, 2021. – 371 с.

37. Открытое правительство Свердловской области. – URL: https://open.midural.ru/service/otkrytyy-byudzhet/

38. Официальный портал Екатеринбурга. – URL: https://екатеринбург.рф (дата обращения: 29.04.2022)

39. Официальный сайт Министерства Финансов. – URL: https://minfin.ru(дата обращения: 14.05.2022)

40. Официальный сайт ФНС. – URL: https://nalog.ru (дата обращения: 14.05.2022)

41. Устинова Н.С. Некоторые аспекты реализации принципов бюджетной системы в новых условиях бюджетной политики / Н.С. Устинова // Кронос. 2020. – №5 (43). – С. 226-237.

42. Хаджиев М.Р., Хапсаева Р.Б. Некоторые аспекты совершенствования бюджетно-налоговой политики / М.Р. Хаджиев, Р.Б. Хапсаева // ЕГИ. – 2020. – №5 (31). – С. 81-89.

43. Черная О.А., Лахно В.В., Гашникова Д.В. Повышение эффективности системы управления региональными финансами (на примере Краснодарского края) / О.А. Черная, В.В. Лахно, Д.В. Гашникова // Вестник Академии знаний. – 2021. – №6 (47). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-effektivnosti-sistemy-upravleniya-regionalnymi-finansami-na-primere-krasnodarskogo-kraya (дата обращения: 02.06.2022).

44. Яновский В.В. Государственное и муниципальное управление. Введение в специальность: учеб. пособие / Яновский В.В., Кирсанов С.А. – Москва: КноРус, 2021. – 303 с.