Практическая работа

Практическая работа

Решение задач по практическим темам:

1) «Функциональные бюджеты»

2) «Финансовые бюджеты».

ВАРИАНТ 1

Задача 1

После исследования рынка сбыта продукции коммерческая служба компании «Селена» подготовила прогноз продаж, на основе которого был разработан бюджет продаж компании на сентябрь 2010 года (таблица 1)

Таблица 1Прогноз продаж

Наименование показателя

Миска

Блюдо

Ваза

Сервиз

Всего

План реализации, ед. 3 000 1 600 800 800

Нормативная цена продажи, руб. 35 92 140 310

Выручка, руб. 105 000 147 200 112 000 248 000 612 200

Составить бюджет производства и оценить объём выпускаемой продукции в денежном выражении.

Задача 2

Данные о доходах и затратах компании «Селена» в сентябре 2010 года представлены в таблице 2.

Таблица 2

Сводная ведомость доходов и затрат, представляющая исходные данные для разработки бюджета денежных средств компании «Селена» на сентябрь 2010 года, руб.

Наименование показателя

Всего Цехформовки Цехотделки

Выручка, в т.ч. 612 200

миска 105 000

блюда 147 200

вазы 112 000

сервизы 248 000

Закупка основных материалов, в т.ч. 74 060 65 630 8 430

глина 34 990 34 990

глазурь 30 640 30 640

упаковка 8 430 8 430

Оплата прямого труда 137 408 91 200 46 208

Накладные производственные расходы 236 384 157 830 78 554

оплата труда67 000 51 000 16 000

отчисления с оплаты труда 77 669 54 030 23 639

вспомогательные материалы11 715 6 800 4 915

амортизация 7 000 5 000 2 000

Коммерческие расходы 65 608

оплата труда 14 000

отчисления с оплаты труда 5 320

амортизация 800

комиссионные агентам 24 488

Административные расходы 92 660

оплата труда 42 000

отчисления с оплаты труда 15 960

амортизация 700

Составить бюджет движения денежных средств, если известно, что:

1. Продукция реализуется равномерно в течение месяца. 20% продукции реализуется за наличный расчет, остальное – с отсрочкой до 60 дней. 3% дебиторской задолженности покупателей составляет безнадежный долг.

2. В течение второй недели ожидается реализация одной единицы основных средств (компьютера) по цене 3000 руб.

3. Закупки сырья и материалов (включая вспомогательные) осуществляются 2 раза в месяц – в первой половине месяца и во второй. Поставщики основных материалов и упаковки предоставляют отсрочки по оплате своих материалов сроком до 30 дней.

4. Заработная плата оплачивается 5-го числа месяца, следующего за тем, в котором она была начислена, отчисления с заработной платы – не позднее 15-го числа следующего месяца, комиссионные коммерческим агентам – по мере поступления денежных средств от реализации, остальные затраты оплачиваются в те периоды, когда они возникли. Вся заработная плата выплачивается наличными через кассу предприятия.

5. Масштабы деятельности компании за последние два месяца не изменились.