Реферат по предмету налоги и налоговая политика - тема- Налог на имущество физических лиц - элементы и особенности налога.

Реферат по предмету налоги и налоговая политика

-

тема- Налог на имущество физических лиц - элементы и особенности налога.

Цель работы – изучить налог на имущество физических лиц.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. определить сущность налога на имущество и его особенности по законодательству РФ;
2. рассмотреть порядок расчета налога на имущество физических лиц;
3. провести анализ правового регулирования налогообложения имущества физических лиц в РФ и за рубежом;
4. выявить основные проблемы и пути совершенствования налогообложения имущества физических лиц в РФ.

Структурно работа содержит введение, три главы, заключение и список использованной литературы.

Содержание

Введение3

Глава 1. Сущность налога на имущество и его особенности по законодательству РФ5

1.1. Сущность налога на имущество физических лиц5

1.2. Элементы налога на имущество физических лиц. 6

Глава 2. Порядок расчета налога на имущество 9

2.1. Расчет налога на имущество физических лиц9

2.2. Льготы по налогу на имущество для физических лиц16

Глава 3. Правовое регулирование налогооблажения имущества физических лиц в РФ и за рубежом23

3.1. Международный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможность его применения в России23

3.2. Основные проблемы и пути совершенствования налогообложения имущества физических лиц в РФ31

Заключение35Список использованных источников37

Список использованных источников

I. Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.04.2022)
2. Закон РФ от 15.05.1991 № 1244-1 (ред. от 28.12.2022) «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 17.02.2023)
4. Письмо Минтруда России от 18.12.2018 N 21-2/10/П-9349 «Рекомендации об определении критерия с целью отнесения граждан к лицам предпенсионного возраста в целях предоставления им льгот и мер социальной поддержки с 1 января 2019 года»
5. Письмо Минфина России от 09.03.2022 № 03-05-06-01/16918 «Об уплате налога на имущество физлиц, определении налоговой базы, установлении ставок и льгот по нему»
6. Письмо ФНС России от 03.02.2020 N БС-4-21/1598 «О налоговых льготах по местным налогам в отношении инвалидов I и II групп инвалидности, установленной в иностранных государствах»
7. Письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1598 «О налоговых льготах по местным налогам в отношении инвалидов I и II групп инвалидности, установленной в иностранных государствах»
8. Письмо ФНС России от 09.01.2017 N БС-4-21/48 №О применении налоговой льготы, предусмотренной подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации»
9. Письмо ФНС России от 23.04.2019 № БС-4-21/7747 «О налогообложении теплиц на садовых и огородных земельных участках»
10. Приказ Росреестра от 27.09.2019 № П/0401 "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по предоставлению государственной услуги по предоставлению сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.11.2019 N 56635)
11. Приказ Росреестра от 30.08.2021 № П/0375 "Об установлении состава сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости, подлежащих размещению на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", и порядка их размещения" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2021 N 66402)
12. Федеральный закон от 10.01.2002 № 2-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»
13. Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "О государственной регистрации недвижимости" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2023)
14. Федеральный закон от 26.11.1998 № 175-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»
15. Федеральный закон от 30.12.2021 № 449-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

II. Периодическая литература

1. Абрэдж, Ж.Х. Порядок установления кадастровой стоимости при исчислении имущественных налогов / Ж.Х. Абрэдж // Научный электронный журнал Меридиан. - 2022. - № 1 (63). - С. 51-53.
2. Амиралиева, Д.М. Анализ собираемости имущественных налогов с физических лиц на современном этапе / Д.М. Амиралиева // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2021. - Т. 6. - № 12 (120). - С. 69-73.
3. Вашкович, Н.Ю. Правовые основы налогообложения физических лиц в Российской Федерации / Н.Ю. Вашкович // Юридическая наука: история и современность. - 2021. - № 5. - С. 142-152.
4. Вильгоненко, И.М., Титенко, Ю.А., Агасарян, Э.Э. Проблемы и пути совершенствования правового регулирования имущественного налогообложения физических лиц / И.М. Вильгоненко, Ю.А. Титенко, Э.Э. Агасарян // Вестник Ессентукского института управления, бизнеса и права. - 2021. - № 18. - С. 20-28.
5. Дикаева, Л.Х. Налог на имущество с физических лиц, проблемы администрирования / Л.Х. Дикаева // Школа Науки. - 2021. - № 6 (43). - С. 52-55.
6. Дмитриевская, Д.С. Имущество физических лиц как объект налогообложения в Российской Федерации и Соединенных Штатах Америки / Д.С. Дмитриевская // Вопросы российской юстиции. - 2021. - № 15. - С. 893-906.
7. Ерастова, А.Е. Ключевые проблемы налога на имущество физических лиц и возможные пути их ликвидации / А.Е. Ерастова // Обществознание и социальная психология. - 2022. - № 3-2 (33). - С. 48-53.
8. Зотиков, Н.З. Налоги и платежи, уплачиваемые физическими лицами, влияние на их финансовое положение / Н.З. Зотиков // Вестник университета. - 2022. - № 6. - С. 140-149.
9. Ирагелова, У.А. Налог на имущество физлиц (граждан): кто, сколько и за что должен платить / У.А. Ирагелова // Вестник научной мысли. - 2022. - № 3. - С. 118-121.
10. Исмаилов, С.К. Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации: современное состояние и направления совершенствования / С.К. Исмаилов // Дневник науки. - 2022. - № 7 (67).
11. Кацуба Е.Е. Налог на роскошь в России в условиях экономических кризисов в 2020 и 2022 гг. / Е.Е. Кацуба // Управленческий учет. - 2022. - № 12-4. - С. 1249-1255.
12. Климовских, Н.В., Подъельская, А.Р. Анализ налоговых поступлений в федеральный бюджет / Н.В. Климовских, А.Р. Подъельская // Актуальные вопросы современной экономики. - 2022. - № 4. - С. 265-269.
13. Кондратьева, Д.С. Налог на имущество физических лиц и его развитие в России / Д.С. Кондратьева // Актуальные исследования. - 2022. - № 24 (103). - С. 92-95.
14. Кузнецова, Ю.В., Польский В.Д. Специфика налога на имущество физических лиц и его влияние на благосостояние местного населения / Ю.В. Кузнецова, В.Д. Подольский // Неделя науки Санкт-Петербургского государственного морского технического университета. - 2021. - № 1-1.
15. Кусина, Е.Ю., Осипов, В.А. Налоговое администрирование местных налогов / Е.Ю. Кусина, В.А. Осипов // Российский экономический интернет-журнал. - 2022. - № 2.
16. Мальгина, М.А. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц / М.А. Мальгина // Интеллектуальные ресурсы - региональному развитию. - 2021. - № 1. - С. 516-519.
17. Пугачев, А.А. Трансформация имущественного налогообложения граждан как инструмент сокращения монетарного неравенства / А.А. Пугачев // Экономика. Профессия. Бизнес. - 2022. - № 2. - С. 78-85.
18. Содномова, С.К., Короткова, С.Н. Административные факторы как потенциал роста налога на имущество физических лиц / С.К. Содномова, С.Н. Короткова // Baikal Research Journal. - 2022. - Т. 13. - № 3.
19. Старкова, О. Имущественные налоги: региональные особенности / О. Старкова // Znanstvena Misel. - 2021. - № 60-1 (60). - С. 25-28.
20. Тюрина, Ю.Г., Троянская, М.А. Влияние налогообложения имущества физических лиц на развитие человеческого капитала / Ю.Г. Тюрина, М.А. Троянская // Управленческий учет. - 2022. - № 5-1. - С. 134-141.
21. Шаповалов, В.М. Проблемы и определение налоговой базы при исчислении налога на имущество физических лиц / В.М. Шаповалов // Вопросы устойчивого развития общества. - 2022. - № 3. - С. 319-326.
22. Шукаева, А.В. Современное состояние имущественного налогообложения физических лиц / А.В. Шукаева // Вестник Академии знаний. - 2021. - № 47 (6). - С. 477-481.

III. Интернет-ресурсы

1. Данные по формам статистической налоговой отчётности URL: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/.