Судебно – экономическая экспертиза налогообложения (на примере ОАО «Обьгаз»)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Судебная – экономическая экспертиза»

ТЕМА: Судебно – экономическая экспертиза налогообложения (на примере ОАО «Обьгаз»)

Актуальность темы данной курсовой работы заключается в необходимости проведения судебной налоговой экспертизы, так как налоговые преступления непосредственно вредят экономической безопасности нашего государства.

Целью курсовой работы является изучение аспектов применения судебной налоговой экспертизы, а также формирование экспертного заключения по итогам признания задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов безнадежной к взысканию.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

- изучить правовые основы, цели, задачи, виды судебно-налоговой экспертизы;

- определить методику проведения судебной налоговой экспертизы;

- рассмотреть объекты и стадии проведения налоговой экспертизы;

- составить экономическую характеристику предприятия;

- рассмотреть и проанализировать объемы необходимой бухгалтерской документации в рамках судебной налоговой экспертизы;

- разработать заключение эксперта на примере анализа совершения налогового преступления ОАО «Обьгаз».

Объектом курсовой работы является ОАО «Обьгаз».

Основной базой исследования в курсовой работе для составления экспертного заключения по итогам признания задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов безнадежной к взысканию является решение Арбитражного суда ХМАО-Югры в г. Ханты-Мансийске.

Анализируемый период: 2018-2020 г.

В ходе написания курсовой работы в качестве информационной базы использовались нормативные и законодательные акты Российской Федерации, учебная литература, научные статьи, электронные ресурсы.

Также при написания курсовой работы были использованы такие методы, как аналитический, алгебраический, экономико-статистический, табличный, методы обобщения и сравнения.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АКСПЕКТЫ ПРИМЕНЕНИЯ СУДЕБНОЙ НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.. 5

1.1 Определение, правовые основы и цели проведения судебной налоговой экспертизы 5

1.2 Методы проведения судебной налоговой экспертизы.. 9

2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 14

2.1 Организационная характеристика………………………………………..14

2.2 Экономическая характеристика. 16

3 ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 27

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 29

ПРИЛОЖЕНИЯ. 33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Ашмарина Е.М. Правовое обеспечение контроля, учета, аудита и судебно-экономической экспертизы: учебник для вузов / Е. М. Ашмарина [и др.]; под редакцией Е. М. Ашмариной; ответственный редактор В. В. Ершов. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 299 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-09038-3. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/450431 (дата обращения: 26.02.2022).

2. Голикова В.В. статья «Судебная налоговая экспертиза в уголовном судопроизводстве» 2019г.

https://cyberleninka.ru/article/n/sudebnaya-nalogovaya-ekspertiza-v-ugolovnom-sudoproizvodstve/viewer

3.Дубоносов, Е. С. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебник для вузов / Е. С. Дубоносов. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 229 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-08162-6.

4. Ефимов С.В. Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе: практическое пособие / под редакцией Э. Ф. Мусина. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 273 с. — (Профессиональная практика). — ISBN 978-5-534-05327-2. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/492885

5. Кеворкова, Ж. А. Экономическая экспертиза. Курс лекций: учеб, пособие / Ж. А. Кеворкова. — М.: Проспект, 2017.

6. Кирова Е.А. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / 6-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 483 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-14991-3. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/489632

7. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Н. Лыкова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 357 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14796-4. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/489541 (дата обращения: 26.02.2022).

8. Мусин Э.Ф. Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе: учебное пособие для вузов / Э. Ф. Мусин [и др.]; под редакцией Э. Ф. Мусина. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 273 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-04567-3. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/487710

9. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ

10. Открытое акционерное общество «Обьгаз» https://obgaz.ru/company/about

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

11. Письмо> ФССП России от 18.09.2014 N 00043/14/56151-ВВ "О Методических рекомендациях" (вместе с "Методическими рекомендациями по порядку назначения и производства судебных экспертиз в рамках доследственных проверок и расследования преступлений, подследственных Федеральной службе судебных приставов", утв. ФССП России 15.09.2014 N 0004/22)

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_148806/

12. Подволоцкий И.Н. Судебная почерковедческая экспертиза: учеб. Пособие/ И.Н. Подволоцкий. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2017. – 272 с.

https://znanium.com/read?id=158509

13. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28 (ред. от 29.06.2021) "О судебной экспертизе по уголовным делам"

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_108437/

14. Приказ МВД России от 29.06.2005 № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел РФ»

15. Прорвыч В.А. Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе: учеб. Пособие/ В.А. Прорвич, А.Ф. Волынский, С.В. Расторопов, Е.А. Семенова; под.ред. В.А.Прорвича и А.Ф. Волынского. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 512 с.

https://znanium.com/read?id=339042

16. Романов А.Н., Колчин С.П., Налоги и налогообложение: Учебное пособие, Москва, 2017г.

https://www.rea.ru/ru/org/cathedries/476d674d1b2b11e6ad733cd92b04e0f8/Documents/%D0%A3%D1%87%D0%B5%D0%B1%D0%BD%D0%BE%D0%B5%20%D0%BF%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%B8%D0%B5%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8%20%D0%B8%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5.pdf

17. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе; монография/ Е.Р.Россинская. – 4-е изд., перераб. И доп. – Москва: Норма: ИНФРА-М, 2022. – 576 с.

https://znanium.com/read?id=389911

18. Скрипкина О.В. Судебная экономическая экспертиза: учебник / под общ. ред. Н.Г. Гаджиева. — Москва: ИНФРА-М, 2021. — 200 с. — (Высшее образование: Специалитет). — DOI 10.12737/1138889. - ISBN 978-5-16-016407-6. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1138889

19. Сорокотягин, И. Н. Судебная бухгалтерия: учебник для вузов / И. Н. Сорокотягин, Л. К. Безукладникова, Д. А. Сорокотягина; под редакцией И. Н. Сорокотягина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 284 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-05400-2. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/488755

20. Тимченко В.А. Судебная налоговая экспертиза: Учебное пособие – Нижний Новгород: Изд-во Нижегородского госуниверситета, 2018. – 116 с